Plafonds micro-entreprise 2026 : chiffres et bascule TVA

Réponse rapide. En 2026, le régime micro est ouvert jusqu'à 203 100 euros de chiffre d'affaires pour la vente de marchandises et l'hébergement, et 83 600 euros pour les prestations de services et les professions libérales. La franchise de TVA, elle, s'arrête bien plus bas : 85 000 euros pour la vente et 37 500 euros pour les services.

Chaque année, nous voyons des dirigeants confondre deux choses pourtant très différentes : le plafond qui permet de rester en micro-entreprise, et le seuil qui permet de ne pas facturer la TVA. Ce ne sont pas les mêmes chiffres, ils ne déclenchent pas les mêmes conséquences, et la confusion peut coûter cher. Cet article remet les chiffres 2026 à plat et explique comment ces deux jeux de seuils s'articulent.

Le régime micro est un régime fiscal et social simplifié. Pour en bénéficier, votre chiffre d'affaires doit rester sous un plafond qui dépend de la nature de votre activité.

Pour 2026, les plafonds ont été revalorisés. Ils s'établissent à 203 100 euros pour la vente de marchandises et les prestations d'hébergement, et à 83 600 euros pour les prestations de services et les professions libérales. Ces montants remplacent les anciens seuils de 188 700 euros et 77 700 euros, qui s'appliquaient sur la période 2023 à 2025 et qui sont désormais périmés.

L'abattement forfaitaire correspond à la part de chiffre d'affaires que l'administration considère comme des charges. Vous êtes imposé sur le solde. Concrètement, un consultant libéral qui déclare 60 000 euros de recettes est imposé, à l'impôt sur le revenu, sur 39 600 euros après l'abattement de 34 %.

Le cas de l'activité mixte#

Si vous vendez des marchandises et fournissez des services, vous relevez d'un double plafond : le chiffre d'affaires global ne doit pas dépasser 203 100 euros, et la part liée aux services ne doit pas dépasser 83 600 euros. Les deux conditions doivent être réunies en même temps.

Le prorata en cas de création en cours d'année#

Si vous créez votre activité en cours d'année, les plafonds ne sont pas réduits au prorata pour l'année de création : l'appréciation se fait sur le chiffre d'affaires effectivement réalisé, ramené à l'année. En pratique, un démarrage tardif réduit votre risque de dépassement la première année, mais nous conseillons de suivre votre cumul mensuel dès le départ.

C'est ici que se trouve le piège le plus fréquent. La franchise en base de TVA vous dispense de facturer et de reverser la TVA. Mais elle obéit à ses propres seuils, qui n'ont rien à voir avec les plafonds micro.

Pour 2026, la franchise en base s'applique tant que votre chiffre d'affaires ne dépasse pas 85 000 euros pour la vente de marchandises, ou 37 500 euros pour les prestations de services. Au-delà, un seuil dit majoré laisse une tolérance : 93 500 euros pour la vente et 41 250 euros pour les services.

La réforme qui prévoyait d'unifier ces seuils à 25 000 euros pour toutes les activités a été abandonnée fin 2025. Les seuils 2026 restent donc ceux du tableau ci-dessous.

Notre lecture. Mettez les deux lignes côte à côte et le décalage saute aux yeux. Pour un prestataire de services, le seuil de franchise de TVA (37 500 euros) représente moins de la moitié du plafond micro (83 600 euros). Vous pouvez donc largement rester en micro-entreprise tout en étant obligé de facturer la TVA. Les deux régimes sont décorrélés.

C'est la conséquence directe du tableau précédent, et c'est le point que la plupart des créateurs n'anticipent pas.

Devenir redevable de la TVA ne vous fait pas sortir du régime micro. Vous continuez à bénéficier de l'abattement forfaitaire et du calcul simplifié de vos cotisations sociales. Simplement, vous ajoutez la TVA à vos factures, vous la collectez pour le compte de l'État, vous déduisez celle de vos achats professionnels, et vous la déclarez.

Cas fréquent. Une graphiste indépendante en BNC réalise 46 000 euros de chiffre d'affaires en 2026. Elle reste très en dessous du plafond micro de 83 600 euros, donc elle conserve son statut. Mais elle a dépassé le seuil majoré de franchise de TVA de 41 250 euros : elle devient redevable de la TVA, et doit la facturer dès le premier jour du mois de ce dépassement. Beaucoup découvrent cette mécanique trop tard, quand le client a déjà été facturé sans TVA.

Le risque sous-estimé. Si vous franchissez le seuil majoré de franchise de TVA en cours d'année, la TVA est due dès le premier jour du mois du dépassement, sur l'ensemble des opérations de ce mois. Une facture émise sans TVA juste avant ce basculement, alors qu'elle aurait dû en porter, vous oblige à régulariser : soit vous refacturez le client, ce qui est délicat commercialement, soit vous absorbez la TVA sur votre marge. D'où l'intérêt de suivre votre cumul au plus près quand vous approchez de la zone.

Le dépassement du plafond micro et le dépassement du seuil de TVA suivent des logiques différentes. Voici les deux mécaniques côte à côte.

Pour le régime micro, un dépassement isolé n'entraîne donc aucune sortie. C'est seulement après deux années consécutives au-dessus du plafond que vous basculez au régime réel, au 1er janvier suivant. Cela vous laisse le temps d'anticiper le changement de cadre comptable et déclaratif.

Points de vigilance 2026. Trois écarts reviennent régulièrement dans les dossiers de création :

1. Confondre le plafond micro et le seuil de franchise de TVA, et croire que tant que l'on reste en micro, on ne facture pas la TVA.
2. Oublier que le seuil de franchise de TVA des services (37 500 euros) est atteint bien avant le plafond micro.
3. Négliger le double plafond de l'activité mixte, en ne surveillant que le chiffre d'affaires global sans isoler la part services.

Le régime micro permet, sous condition de revenu fiscal de référence, d'opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu. Vous réglez alors votre impôt en même temps que vos cotisations sociales, sous forme d'un pourcentage de votre chiffre d'affaires. Cette option n'est pertinente que dans certaines configurations de foyer fiscal : nous la regardons au cas par cas, car elle peut être défavorable si votre taux marginal d'imposition est faible.

Pour ne pas vous faire surprendre, nous recommandons de tenir, dès le démarrage :

• un suivi mensuel de votre chiffre d'affaires cumulé, distinct par nature d'activité ;
• une alerte personnelle quand vous atteignez 80 % du seuil de franchise de TVA applicable à votre activité ;
• la conservation de vos factures d'achats professionnels, utiles le jour où vous devenez redevable de la TVA ;
• une revue annuelle avec votre expert-comptable avant la clôture, pour anticiper un éventuel passage au réel.

En tant qu'expert-comptable inscrit à l'Ordre des experts-comptables d'Île-de-France, nous accompagnons régulièrement ce type de bascule, qu'il s'agisse de gérer la première déclaration de TVA ou de préparer un changement de régime sans rupture.