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Simulez vos frais kilométriques 2026 en quelques secondes : indemnités selon le barème officiel de l'administration, majoration de 20 % pour les véhicules électriques, et impact fiscal de vos déplacements professionnels avec votre véhicule personnel.
Réponse rapide
On applique le barème kilométrique officiel à la distance professionnelle annuelle (d), selon la puissance fiscale du véhicule et la tranche de distance ; le barème appliqué en 2026 (revenus 2025) est celui de 2023, non revalorisé. Exemple : 12 000 km avec une voiture de 5 CV donnent (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €. En 100 % électrique, le montant est majoré de 20 %, soit 6 815 €.
Contenu vérifié par Samuel Hayot, expert-comptable inscrit à l’Ordre, mis à jour le
Le barème kilométrique est un prix de revient forfaitaire par kilomètre, publié par l’administration fiscale. Il sert à trois usages différents qu’il faut distinguer : le salarié qui opte pour les frais réels dans sa déclaration de revenus, l’entreprise qui rembourse les trajets professionnels d’un salarié ou d’un dirigeant faits avec un véhicule personnel, et l’entrepreneur individuel (BNC ou BIC) qui déduit les frais d’un véhicule non inscrit à l’actif.
Pour la campagne 2026 (revenus 2025), l’administration a reconduit le barème de 2023 : c’est la troisième année consécutive sans revalorisation, alors que carburant, assurance et entretien ont continué d’augmenter. Le barème applicable aux revenus 2026 (déclarés en 2027) n’est pas publié à la date de relecture de cette page ; tant qu’aucun nouveau barème n’est paru, le simulateur utilise les coefficients en vigueur.
Le forfait couvre la dépréciation du véhicule, l’entretien, les pneus, le carburant et l’assurance. Il ne couvre pas les péages, les frais de stationnement ni, pour le salarié aux frais réels, les intérêts d’un emprunt ayant financé le véhicule : ces frais se justifient et s’ajoutent à part.
d = distance professionnelle annuelle totale, et non la distance d’un trajet : la tranche se détermine sur le cumul de l’année, puis la formule s’applique à ce cumul. Les autres puissances fiscales suivent la même logique avec leurs propres coefficients (tableau du barème ci-dessous sur la page). Un véhicule de plus de 7 CV utilise la ligne « 7 CV et plus ».
Le calcul lui-même prend une minute. Ce qui fait la différence en cas de contrôle, c’est la qualité du relevé kilométrique et le bon choix de la tranche.
Elle figure à la rubrique P.6 du certificat d’immatriculation. C’est la puissance administrative (CV), pas la puissance réelle en chevaux. Vérifiez aussi la source d’énergie : seule la mention d’un véhicule 100 % électrique ouvre droit à la majoration de 20 %.
Additionnez les déplacements professionnels réellement effectués : rendez-vous clients, chantiers, fournisseurs, formations. Pour le salarié aux frais réels, le trajet domicile-travail est retenu dans la limite de 40 km par trajet sauf justification. Les trajets privés sont exclus, même s’ils sont faits avec le même véhicule.
La tranche dépend du total annuel : 5 000 km et 20 000 km pour les voitures, 3 000 km et 6 000 km pour les deux-roues. La formule de cette tranche s’applique à l’ensemble des kilomètres, sans découpage par tranche comme pour l’impôt sur le revenu.
Multipliez le résultat par 1,20 pour un véhicule 100 % électrique (hybrides rechargeables exclus). Ajoutez ensuite, sur justificatifs, les péages et le stationnement liés aux déplacements professionnels, qui ne sont pas compris dans le forfait.
Quand la société rembourse chaque mois, elle ne connaît pas encore le total annuel. La pratique consiste à rembourser sur la base de la tranche attendue, puis à régulariser en fin d’année avec le kilométrage réel. Une note de frais signée, rattachée au relevé, accompagne chaque remboursement.
Calculs sur le barème reproduit sur cette page, pour une voiture de 5 CV, puis deux cas deux-roues. Pour la voiture, le simulateur affiche les mêmes montants, arrondis à l’euro ; il ne traite pas les deux-roues. La dernière colonne montre l’économie d’impôt pour une société à l’IS, au taux réduit de 15 % et au taux normal de 25 %.
| Situation | Calcul | Indemnité annuelle | Économie d’IS (15 % / 25 %) |
|---|---|---|---|
| 5 CV, 3 000 km | 3 000 × 0,636 | 1 908 € | 286 € / 477 € |
| 5 CV, 12 000 km | (12 000 × 0,357) + 1 395 | 5 679 € | 852 € / 1 420 € |
| 5 CV électrique, 12 000 km | 5 679 × 1,20 | 6 815 € | 1 022 € / 1 704 € |
| 5 CV, 25 000 km | 25 000 × 0,427 | 10 675 € | 1 601 € / 2 669 € |
| Moto 3 à 5 CV, 4 000 km | (4 000 × 0,082) + 1 158 | 1 486 € | 223 € / 372 € |
| Cyclomoteur, 2 500 km | 2 500 × 0,315 | 787,50 € | 118 € / 197 € |
Lecture : le barème est dégressif. Les 5 000 premiers kilomètres sont payés 0,636 € chacun, mais entre 5 001 et 20 000 km chaque kilomètre supplémentaire ne rapporte que 0,357 € : passer de 12 000 à 13 000 km ajoute 357 €, pas 636 €. Côté salarié, l’effet réel est plus faible qu’il n’y paraît : avec 45 000 € de salaires imposables, l’abattement forfaitaire de 10 % vaut déjà 4 500 € ; opter pour les frais réels avec 5 679 € d’IK ne déduit que 1 179 € de plus, soit environ 354 € d’impôt en moins à un taux marginal de 30 %. Le simulateur affiche l’économie d’IS aux deux taux : 15 % si votre bénéfice reste sous 42 500 € et que la société remplit les conditions du taux réduit, 25 % au-delà.
Le bon choix dépend du statut, du kilométrage et de la valeur du véhicule. Ce tableau résume l’arbitrage tel que nous le posons avec nos clients ; il ne remplace pas une étude sur vos chiffres.
| Option | Pour qui | Ce qui est déductible | Point de vigilance |
|---|---|---|---|
| IK remboursées par la société | Dirigeant de SASU, SAS, SARL ou EURL avec un véhicule personnel | Le montant du barème, charge de la société, sans cotisations ni impôt pour le dirigeant s’il est justifié | Relevé détaillé obligatoire ; aucun autre frais du véhicule ne doit être payé par la société |
| Frais réels du salarié ou du dirigeant assimilé salarié | Personne non remboursée par son employeur | Le barème à la place de l’abattement de 10 %, plus péages, stationnement et intérêts d’emprunt | Intéressant seulement si l’ensemble des frais réels dépasse l’abattement de 10 % |
| Barème en BNC ou BIC | Entrepreneur individuel au réel dont le véhicule n’est pas inscrit à l’actif | Le barème en lieu et place des dépenses réelles du véhicule | Option globale pour l’année et pour tous les véhicules ; impossible en micro-entreprise |
| Voiture de société | Kilométrage mixte important, véhicule récent ou haut de gamme | Loyers ou amortissement dans des limites fiscales, carburant, entretien | Avantage en nature pour l’usage privé, taxes annuelles sur les véhicules, plafond d’amortissement : à chiffrer au cas par cas |
Repère de pratique : pour un véhicule personnel déjà amorti, de puissance modérée, avec un kilométrage professionnel régulier, les IK sont souvent l’option la plus simple et la plus lisible. Plus le véhicule est cher et l’usage privé réduit, plus la voiture de société mérite d’être comparée.
Découper le calcul par tranche comme un impôt progressif
On n’applique pas 0,636 € aux 5 000 premiers kilomètres puis 0,357 € au reste. On repère la tranche du total annuel et sa formule s’applique à tous les kilomètres. Le forfait de la tranche intermédiaire (1 395 € en 5 CV) assure la continuité entre les tranches.
Appliquer les +20 % à un hybride rechargeable
La majoration est réservée aux véhicules 100 % électriques. Un hybride, même rechargeable, relève du barème classique ; l’erreur se repère immédiatement sur la carte grise.
Cumuler IK et frais réels du même véhicule
Le barème couvre carburant, entretien, assurance et dépréciation. Si la société rembourse des IK et paie aussi les pleins d’essence ou l’assurance du véhicule, la part en double est réintégrable et peut constituer une rémunération déguisée.
Rembourser des IK sur un véhicule appartenant à la société
Les IK indemnisent l’usage d’un véhicule personnel. Pour un véhicule détenu ou loué par la société, ce sont les dépenses réelles de la société qui se déduisent, et l’usage privé du dirigeant relève de l’avantage en nature.
Utiliser les IK pour compléter une rémunération
Les IK ne sont exonérées que si elles correspondent à des déplacements professionnels réels. Des montants forfaitaires mensuels identiques, sans relevé, sont requalifiables en salaire ou en revenu distribué, avec cotisations et pénalités.
Le barème kilométrique est publié par l'administration fiscale. Il permet d'évaluer forfaitairement le remboursement des trajets professionnels effectués avec un véhicule personnel.
Elle inclut la dépréciation du véhicule, l'entretien, les pneus, l'assurance et le carburant. Ces frais ne doivent donc pas être déduits une seconde fois en comptabilité.
Les véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20% sur le barème kilométrique, ce qui peut améliorer sensiblement l'intérêt fiscal des trajets professionnels.
Le barème applicable en 2026 (revenus 2025) est inchangé depuis 2023. Il dépend de la puissance fiscale du véhicule et de la distance professionnelle annuelle (d).
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance professionnelle annuelle en kilomètres. Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur ces montants.
Source : barème officiel publié par l'administration fiscale (impots.gouv.fr).
Un barème spécifique, distinct de celui des voitures, s'applique aux motos et aux cyclomoteurs (avec des tranches à 3 000 et 6 000 km). Pour la grille complète des deux-roues, appuyez-vous sur notre guide détaillé ou le simulateur officiel de l'administration.
Le barème applicable en 2026 (revenus 2025) est inchangé depuis 2023. Il dépend de la puissance fiscale du véhicule (de 3 CV et moins à 7 CV et plus) et de trois tranches de distance : jusqu'à 5 000 km, de 5 001 à 20 000 km, et au-delà de 20 000 km. Pour un véhicule de 5 CV, le coefficient est de 0,636 €/km jusqu'à 5 000 km.
Multipliez votre distance professionnelle annuelle par le coefficient correspondant à la puissance fiscale de votre véhicule, en appliquant la formule de la tranche kilométrique concernée. Le simulateur ci-dessus automatise ce calcul et estime l'économie d'impôt associée.
Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % du barème kilométrique. Les hybrides rechargeables n'y ont pas droit et appliquent le barème thermique classique.
Oui. Un dirigeant peut se faire rembourser ses kilomètres professionnels par la société sur la base du barème. Le remboursement est déductible du résultat de l'entreprise et non imposable pour le bénéficiaire, à condition d'être justifié.
Vous devez tenir un registre détaillé mentionnant, pour chaque déplacement, la date, le trajet, le motif professionnel et le kilométrage, et conserver la carte grise du véhicule. Ces pièces peuvent être demandées en cas de contrôle.
Le barème applicable aux revenus 2026 (déclarés en 2027) n'est pas encore publié : il est fixé par arrêté, en général au printemps. D'ici là, le simulateur applique le barème en vigueur, inchangé depuis 2023, et sera mis à jour dès la publication du nouveau barème.
Une indemnité kilométrique (IK) est un remboursement forfaitaire des frais engagés lorsque vous utilisez votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Son montant est fixé par le barème officiel selon la puissance fiscale et la distance annuelle ; le simulateur ci-dessus le calcule pour vous.
Le trajet domicile-travail relève des frais réels du salarié et reste déductible dans la limite de 40 km par trajet (au-delà, sur justification). Les déplacements professionnels effectués en cours de journée, eux, ouvrent droit aux indemnités kilométriques sur la base du barème.
Un mauvais montage véhicule peut générer des surcoûts cachés comme des avantages en nature ou des taxes non anticipées. Mieux vaut le sécuriser avant de vous engager.
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