Indemnités kilométriques 2026 : barème officiel, calcul et fiscalité
Barème IK 2026 complet (voitures, motos, cyclomoteurs), calcul par puissance fiscale, majoration 20 % véhicules électriques, déductibilité CGI art. 83.
Note de l'expert : Cet article a été rédigé par notre cabinet d'expertise comptable. Les informations sont à jour en 2026. Pour une étude personnalisée de votre situation, contactez-nous.
Mise à jour avril 2026 — Le barème des indemnités kilométriques (IK) est publié chaque année par arrêté ministériel et constitue la référence légale pour rembourser les salariés et dirigeants qui utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles. En 2026, plusieurs points méritent une attention particulière : la revalorisation du barème voitures, l'extension de la majoration de 20 % aux véhicules hybrides rechargeables, et les nouvelles exigences documentaires attendues en cas de contrôle Urssaf.
Ce guide présente le barème complet, les formules de calcul, les conditions de déductibilité fiscale et les obligations pratiques pour l'employeur.
Qu'est-ce que l'indemnité kilométrique et quel est son fondement légal ?#
L'indemnité kilométrique est le mécanisme permettant à un employeur de rembourser en franchise de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu les frais engagés par un salarié ou un dirigeant pour utiliser son véhicule personnel dans le cadre de l'activité professionnelle.
Son fondement fiscal est l'article 83 2° du Code général des impôts (CGI), qui autorise la déduction des frais professionnels réels — dont les frais kilométriques — en lieu et place de la déduction forfaitaire de 10 %. Côté social, les remboursements dans la limite du barème officiel sont exonérés de cotisations Urssaf conformément au BOFiP RSA - BASE - 20-50 et aux dispositions du BOSS (Bulletin officiel de la Sécurité sociale).
Le barème est fixé annuellement par arrêté du ministre chargé du budget, publié au Journal officiel. Pour 2026, l'arrêté a été publié en mars 2026 et s'applique rétroactivement aux revenus de l'année entière.
Barème kilométrique 2026 — voitures (moteur thermique et hybride)#
Le barème voitures distingue trois tranches kilométriques et cinq niveaux de puissance fiscale (CV) :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance en kilomètres parcourus dans l'année à titre professionnel.
Exemple de calcul — voiture 5 CV, 8 000 km professionnels :
Indemnité = (8 000 × 0,357) + 1 395 = 2 856 + 1 395 = 4 251 €
Ce montant est exonéré de cotisations sociales et non imposable pour le salarié, dans la limite du barème.
Plafond de puissance fiscale#
Pour les véhicules dont la puissance dépasse 7 CV, le barème est plafonné à la tranche 7 CV. Un véhicule de 12 CV est donc indemnisé sur la base du barème 7 CV. Il n'existe pas de majoration au-delà de ce seuil.
Barème kilométrique 2026 — motos et cyclomoteurs#
| Type de véhicule | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Motos > 50 cm³ (1 ou 2 CV) | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| Motos > 50 cm³ (3, 4, 5 CV) | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Motos > 50 cm³ (au-delà de 5 CV) | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
| Cyclomoteurs (≤ 50 cm³) | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Véhicules électriques et hybrides rechargeables : majoration de 20 %#
Depuis 2022 et reconduit en 2026, les propriétaires de véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur les montants issus du barème standard, pour tenir compte de l'absence de frais de carburant mais du coût plus élevé à l'achat et de l'amortissement de la batterie.
En 2026, cette majoration est étendue aux véhicules hybrides rechargeables lorsque la distance professionnelle est effectuée en mode électrique (ce qui implique de conserver les données de recharge).
Exemple — voiture électrique 5 CV, 8 000 km professionnels :
Barème de base : 4 251 € Majoration 20 % : + 850 € IK totale : 5 101 €
Conditions de déductibilité et obligations documentaires#
Pour que les IK soient exonérées de charges sociales (Urssaf) et déductibles fiscalement, plusieurs conditions cumulatives doivent être réunies :
1. Utilisation d'un véhicule personnel#
Le véhicule ne doit pas être mis à disposition par l'entreprise. Si un véhicule de fonction est disponible, l'IK ne peut pas être versée pour ce même véhicule. En cas de flotte mixte (véhicule de service pour certains déplacements, véhicule personnel pour d'autres), un suivi précis par déplacement est indispensable.
2. Déplacements de nature professionnelle#
Seuls les trajets effectués dans l'intérêt direct de l'entreprise ouvrent droit à l'IK : visites clients, chantiers, rendez-vous fournisseurs, déplacements inter-sites. Le trajet domicile-travail n'est pas un trajet professionnel au sens du barème (sauf exception : déduction majorée pour les grands trajets dans la limite de 80 km aller simple).
3. Justificatifs obligatoires#
Tout contrôle Urssaf ou DGFIP peut exiger la production :
- d'un relevé de déplacements (date, lieu de départ, destination, objet, kilométrage);
- du certificat d'immatriculation du véhicule (pour vérifier la puissance fiscale);
- de tout document attestant la nature professionnelle du déplacement (compte-rendu de réunion, bon de commande, invitation client).
Conseil Hayot Expertise : la pratique du "forfait mensuel sans détail" est systématiquement redressée en contrôle. Un tableau mensuel avec une ligne par déplacement, même simple, constitue une protection solide. Nous recommandons de mettre en place un outil de suivi (Excel structuré, logiciel de notes de frais) dès le premier salarié concerné.
IK vs carte carburant : quelle option choisir ?#
| Critère | Indemnités kilométriques | Carte carburant entreprise |
|---|---|---|
| Charge administrative | Relevés de déplacements | Tickets de caisse + usage professionnel |
| Avantage salarié | Exonéré d'IR dans la limite barème | Avantage en nature si usage mixte |
| Frais couverts | Amortissement + entretien + carburant | Carburant uniquement |
| Véhicule électrique | Majoration 20 % | Charge électrique à domicile complexe |
| Risque de redressement | Fort si justificatifs insuffisants | Modéré si séparation usage claire |
La carte carburant couvre uniquement le coût du carburant, tandis que l'IK rémunère l'ensemble des frais d'utilisation (amortissement, entretien, assurance, carburant). Pour un salarié qui parcourt plus de 10 000 km professionnels par an, l'IK est généralement plus avantageuse. En deçà, la carte carburant peut être plus simple à gérer.
Obligations de l'employeur#
L'employeur qui verse des IK a plusieurs obligations :
- Définir une politique de remboursement : l'idéal est de la formaliser dans une note interne ou dans le règlement intérieur, précisant le barème retenu, les conditions de remboursement et le délai de traitement des notes de frais. 2. 6. Un remboursement calculé sur une puissance erronée est un risque de redressement.
- Traiter correctement en paie : les IK dans la limite du barème n'apparaissent pas comme un salaire imposable.
Elles figurent sur le bulletin de paie en ligne distincte non soumise à cotisations. Au-delà du barème, le surplus est soumis à cotisations et IR. 4. Archiver les justificatifs : pendant 3 ans pour le droit social (prescription triennale Urssaf), 4 ans pour le droit fiscal (délai de reprise général de l'administration fiscale).
Ce que prend en charge l'IK : détail des composantes#
Le barème kilométrique est calculé pour couvrir l'ensemble des charges liées à l'utilisation d'un véhicule :
- Dépréciation (amortissement du véhicule selon sa valeur et son kilométrage total)
- Frais d'entretien (révisions, pneumatiques, contrôles techniques)
- Assurance (part professionnelle)
- Carburant (ou électricité pour les véhicules électriques)
En contrepartie, le salarié ou dirigeant qui opte pour le remboursement en IK ne peut pas déduire séparément ces mêmes frais si par ailleurs il déclare ses frais réels à l'impôt sur le revenu : le barème est global et forfaitaire.
Dirigeants et associés : spécificités#
Les dirigeants (gérant, président SAS, etc.) peuvent également percevoir des IK dans les mêmes conditions que les salariés. La déduction est admise côté société si :
- le déplacement est réel et documenté ;
- le remboursement est justifié par un compte-rendu de déplacement ;
- le véhicule appartient effectivement au dirigeant (et non à son conjoint ou à la société).
En cas de cumul d'une rémunération de gérance et d'IK, l'administration vérifie la cohérence globale (un dirigeant déclarant 50 000 km professionnels sur une voiture personnelle alors que la société dispose d'un véhicule de fonction sera en première ligne d'un contrôle).
Vous pouvez prolonger avec frais de repas impôts 2026, frais de blanchissage 2026 et question fiscale ou sociale.
Sécuriser votre politique de remboursement kilométrique#
Un cabinet d'expertise comptable comme Hayot Expertise peut vous accompagner sur plusieurs niveaux :
- Audit de vos pratiques actuelles : vérification du barème appliqué, de la puissance fiscale retenue, de la qualité des justificatifs en place ;
- Mise en place d'une procédure de suivi : modèle de tableau de bord, paramétrage dans votre logiciel de paie, formation des managers ;
- Défense en cas de contrôle Urssaf : constitution du dossier justificatif, accompagnement lors des phases de vérification.
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Questions fréquentes
Quel est le barème kilométrique applicable en 2026 pour une voiture de 5 CV qui parcourt 8 000 km professionnels ?+
Pour une voiture de 5 CV et 8 000 km professionnels (tranche 5 001–20 000 km), l'IK est calculée ainsi : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 €. Ce montant est exonéré de cotisations sociales et non imposable pour le salarié dans la limite du barème officiel 2026.
Un véhicule électrique bénéficie-t-il d'une majoration sur les indemnités kilométriques ?+
Oui. En 2026, les véhicules 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant issu du barème standard. Cette majoration est également étendue aux hybrides rechargeables lorsque le trajet professionnel est effectué en mode électrique, sous réserve de justifier de la recharge.
Quels justificatifs sont exigés pour que les IK soient exonérées de cotisations Urssaf ?+
L'Urssaf exige un relevé détaillé par déplacement mentionnant la date, le lieu de départ, la destination, l'objet professionnel du trajet et le kilométrage. La carte grise du véhicule (pour vérifier la puissance fiscale) et les documents attestant la nature professionnelle du déplacement doivent également être conservés pendant au moins 3 ans.
Peut-on cumuler une carte carburant et des indemnités kilométriques pour le même véhicule ?+
Non. Le barème kilométrique couvre l'ensemble des frais d'utilisation du véhicule, y compris le carburant. Cumuler une carte carburant et des IK pour les mêmes déplacements constitue un double remboursement soumis à cotisations sociales et à l'impôt sur le revenu. Les deux dispositifs sont exclusifs l'un de l'autre pour un même trajet.
Article rédigé par Samuel HAYOT
Expert-Comptable diplômé, inscrit au Tableau de l'Ordre des Experts-Comptables.
Cabinet d'expertise comptable et de commissariat aux comptes base a Paris 8, pense pour accompagner des entreprises partout en France avec une approche digitale et orientee decision.
Sources du dossier
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