Expert-Comptable Freelance : SASU, EURL ou Portage ?

Expert-comptable freelance à Paris : SASU, EURL, micro ou portage salarial ?#

En bref. Un expert-comptable freelance compare, chiffres en main, les quatre statuts ouverts à un consultant ou un indépendant en France : micro-entreprise, EURL, SASU et portage salarial. Le bon choix dépend de trois variables, votre chiffre d'affaires, vos charges réelles déductibles et vos droits au chômage en cours. Il se tranche par une simulation du revenu disponible dans chaque cas, pas par une règle générale.

Le choix du statut juridique et fiscal est l'une des décisions les plus structurantes pour un consultant, un développeur, un designer, un photographe ou un manager de transition : une mauvaise configuration peut coûter plusieurs milliers d'euros par an en impôts et cotisations évitables. À l'inverse, la bonne structure, calibrée dès le départ, change durablement le revenu disponible à chiffre d'affaires identique.

Hayot Expertise, cabinet installé au 58 rue de Monceau (Paris 8ème) et dirigé par Samuel Hayot, expert-comptable inscrit à l'Ordre des experts-comptables d'Île-de-France, accompagne les indépendants sur ce choix. Nous ne nous contentons pas de tenir votre comptabilité : nous simulons, comparons, optimisons et anticipons pour que votre structure juridique travaille pour vous, pas contre vous. Le premier échange se cale sur notre créneau de découverte de 10 minutes, sans engagement.

La notion de « freelance » n'est pas un statut juridique à proprement parler — c'est un mode de travail qui peut s'exercer sous plusieurs formes légales, chacune avec ses avantages, ses contraintes et son impact sur votre revenu net.

Les quatre grands statuts disponibles :

1. La micro-entreprise (auto-entrepreneur) Le régime micro simplifié est le plus simple à créer (immatriculation en ligne en 24h) et à gérer. Les cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d'affaires brut, au taux de 21,2 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) et de 25,6 % pour les activités libérales non réglementées (BNC) en 2026 : c'est le taux applicable à la plupart des consultants, graphistes et rédacteurs. En revanche, les charges réelles ne sont pas déductibles, le CA est plafonné (83 600 € pour les services et les BNC en 2026), et le régime n'est pas adapté aux freelances avec des charges importantes ou un CA en croissance.

2. L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) L'EURL est une SARL à associé unique. Le gérant majoritaire relève du régime des travailleurs non-salariés (TNS/SSI). Les charges réelles sont déductibles, le résultat est imposé à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, 25 % au-delà). Les dividendes au-delà de 10 % du capital social sont soumis aux cotisations sociales TNS. Idéale pour un consultant stabilisé avec un CA récurrent.

3. La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) La SASU est la société préférée des consultants IT et managers de transition. Le président-actionnaire unique relève du régime général de la Sécurité sociale. Stratégie clé : se verser un salaire modéré et distribuer le solde en dividendes (flat tax à 31,4 %). La SASU sans salaire permet de maintenir l'ARE (allocation chômage).

4. Le portage salarial Le portage salarial vous permet d'exercer en indépendant tout en bénéficiant du statut de salarié (fiche de paie, droits chômage, régime général). L'entreprise de portage facture votre client, prélève des frais de gestion (8 à 12 % du CA HT) et vous verse un salaire. Le taux de conversion CA → revenu net est le plus faible (45 à 50 %), mais la simplicité et la sécurité sont maximales.

Lire aussi : Financement de l'entreprise : solutions 2026

Conseil en choix de statut juridique et simulation personnalisée#

Notre expertise principale est de vous éviter de choisir le mauvais statut par défaut. Pour chaque nouveau client freelance, nous réalisons une simulation personnalisée multi-statuts :

• Projection du revenu net disponible pour chaque structure (micro, EURL, SASU, portage) pour votre niveau de CA et vos charges prévisionnelles
• Prise en compte de votre situation personnelle : droits ARE à maintenir, prêt immobilier prévu, quotient familial, conjoint salarié
• Analyse de votre profil de risque : maximiser le revenu net ou construire une protection sociale solide ?
• Recommandation argumentée, accompagnée du tableau comparatif chiffré

Le premier échange, un créneau de découverte de 10 minutes, est sans frais et sans engagement : il sert à cadrer votre situation et à vous dire si une simulation complète se justifie. La simulation chiffrée elle-même est une mission de conseil, devisée avant d'être lancée.

Livrables : tableau comparatif multi-statuts personnalisé, recommandation écrite, checklist de création si besoin.

Comptabilité et gestion pour freelances#

Une fois votre structure en place, nous gérons l'intégralité de votre comptabilité :

• Tenue de comptabilité mensuelle via notre plateforme Pennylane (synchronisation bancaire automatique, catégorisation des dépenses, validation des notes de frais)
• Déclarations fiscales et sociales : TVA mensuelle ou trimestrielle, acomptes IS, déclaration SSI, liasses fiscales, déclaration IR
• Gestion de la paie si vous vous versez un salaire via notre logiciel Silae (bulletins de paie, DSN mensuelle, attestations)
• Clôture annuelle : bilan, compte de résultat, annexe légale, liasse fiscale, rapport de gestion
• Tableau de bord mensuel : suivi de trésorerie, évolution du CA, projection IS, alerte si dépassement de plafonds

Nous utilisons Dext pour la dématérialisation des justificatifs — vous photographiez vos reçus avec votre téléphone, nous faisons le reste.

Optimisation fiscale du freelance#

La comptabilité seule ne suffit pas — l'optimisation est le vrai levier de performance. Nos missions incluent :

• Stratégie de rémunération optimale : dosage salaire/dividendes selon le résultat annuel et votre tranche marginale d'imposition
• Déduction des frais professionnels : bureau à domicile, matériel informatique, logiciels, déplacements, repas — nous maximisons les déductions légitimes
• Plan d'épargne retraite (PER) : versements déductibles du bénéfice IS ou du revenu imposable, adaptés à votre situation
• Optimisation de la TVA : choix du régime (réel mensuel vs trimestriel), récupération TVA sur investissements
• Holding si pertinent : pour les freelances générant > 100 000 € de bénéfice annuel, la holding patrimoniale peut permettre d'économiser plusieurs milliers d'euros d'impôt par an

Voir aussi : Gestion de patrimoine du dirigeant

Consultants IT et développeurs : freelances en mission longue durée (18+ mois), souvent avec des TJM élevés (500-1 200 €/jour), pour qui le choix SASU vs EURL est structurant. La SASU permet de maintenir l'ARE pendant la création, puis d'optimiser via dividendes.

Freelances créatifs (graphistes, rédacteurs, photographes, vidéastes) : profils souvent avec des revenus plus variables et des cycles courts. La micro-entreprise peut convenir jusqu'à 50-60 K€ de CA, puis la bascule en EURL ou SASU s'impose.

Managers de transition : profils seniors avec des missions de 6 à 18 mois, des TJM très élevés (1 000-2 000 €/jour) et un besoin de préparation retraite. La SASU avec PER et holding est souvent la configuration optimale.

Consultants RH, stratégie, marketing : profils avec des missions mixtes (indépendant, formation, conseil). Le statut dépend largement du maintien ou non de l'ARE et de la stabilité du CA.

Professions libérales non réglementées (formateurs, coachs, consultants en management) : statuts fiscaux spécifiques possibles selon la nature des revenus (BNC vs BIC).

Simulation personnalisée (semaine 1) Premier rendez-vous de 60 à 90 minutes, entièrement gratuit. Recueil de votre situation : CA prévisionnel, charges, situation personnelle, objectifs. Remise du tableau comparatif multi-statuts chiffré sous 48h.

Création de la structure (semaines 2-4) Si vous optez pour la création d'une SASU ou EURL, notre pôle juridique rédige les statuts, effectue les formalités auprès du greffe, ouvre un compte bancaire dédié et met en place les outils comptables.

Optimisation de la rémunération (en continu) Tout au long de l'année, nous suivons votre résultat mensuel et vous alertons sur les opportunités d'optimisation : moment optimal pour distribuer des dividendes, versement PER avant la clôture, ajustement des acomptes IS.

Revue annuelle (chaque décembre) Revue stratégique : résultat de l'exercice, évolution du CA, changement de situation personnelle, recalcul de la structure optimale. Si la situation a évolué, nous adaptons la stratégie.

1. Choisir son statut par défaut (généralement la micro) La micro-entreprise est idéale pour démarrer ou pour une activité secondaire. Mais beaucoup de freelances y restent par inertie alors que leur CA dépasse 60 000 € et que leurs charges réelles représentent 20-30 % du CA. Le coût de l'inertie peut dépasser 5 000 €/an.

2. Oublier de provisionner la TVA Un freelance assujetti à la TVA collecte de la TVA pour le compte de l'État. Cette TVA collectée n'est pas un revenu — elle doit être reversée. Ne pas la provisionner est l'une des causes les plus fréquentes de déficit de trésorerie chez les jeunes indépendants.

3. Ne pas ouvrir un PER dès le début Un freelance en SASU sans salaire ne valide aucun trimestre de retraite. Même avec un salaire, la pension sera inférieure à celle d'un cadre salarié. Le PER est la réponse : versements déductibles, capitalisation à long terme, sortie en capital ou en rente à la retraite.

4. Sous-estimer les charges TNS en EURL Le gérant majoritaire d'une EURL paie environ 45 % de cotisations sociales sur sa rémunération. Ces charges sont dues même en cas de résultat modeste (cotisations minimales SSI d'environ 1 200 €/an). Un gérant EURL qui se verse 60 000 € de rémunération paie ~27 000 € de charges.

5. Confondre résultat comptable et trésorerie disponible Le résultat comptable, c'est la somme avant IS et avant prélèvements obligatoires différés. Sur un résultat de 80 000 €, il faut déduire l'IS (environ 12 000 € aux taux PME), les acomptes déjà versés, la TVA à reverser. Ce qui reste librement distribuable peut être très différent du résultat affiché.

Cas 1 : Consultant IT, 100 000 € de CA HT annuel#

SASU (optimisation dividendes) :

• Salaire brut versé : 30 000 € → cotisations patronales ~13 500 €, salaire net ~21 000 €
• Résultat après salaire et charges : ~56 500 € → IS à 15 % : 8 475 € → résultat net : 48 025 €
• Dividendes nets (flat tax 31,4 %) : 32 945 €
• Revenu net total : ~53 900 €

Portage salarial :

• Frais de gestion 10 % : 10 000 €
• Assiette de cotisations : 90 000 €
• Cotisations totales ~48 % : 43 200 €
• Salaire net perçu : ~46 800 €

Différence SASU vs Portage : +7 100 € net/an, pour un coût comptable d'environ 2 400 €/an → ROI immédiat.

Cas 2 : Freelance graphiste (BNC), 60 000 € de CA HT annuel#

Micro-entreprise (activité libérale non réglementée, BNC) :

• Cotisations sociales au taux 2026 de 25,6 % : 15 360 €
• Base imposable à l'IR après abattement de 34 % : 39 600 €
• Disponible avant impôt sur le revenu : 44 640 €

EURL à l'IS (charges réelles retenues à 15 % du CA) :

• CA 60 000 € moins 9 000 € de frais déduits : résultat avant rémunération 51 000 €
• Rémunération du gérant 30 000 €, cotisations TNS d'environ 45 % soit 13 500 €, elles aussi déductibles
• Résultat imposable à l'IS : 51 000 - 30 000 - 13 500 = 7 500 €
• IS à 15 % : 1 125 €, résultat distribuable 6 375 €
• Dividendes nets après PFU à 31,4 % : 4 373 €
• Disponible avant impôt sur le revenu : 34 373 €

À ce niveau de chiffre d'affaires et avec peu de charges réelles, la micro-entreprise reste nettement plus avantageuse : la société ne devient intéressante que lorsque les charges déductibles montent ou que le CA dépasse le plafond de 83 600 €. Ces montants sont des ordres de grandeur qui ignorent l'impôt sur le revenu propre à votre foyer, la CFE et le coût de la structure : c'est exactement pourquoi la simulation personnalisée est indispensable, les généralités ne remplacent pas le calcul précis.

Création de société : nos honoraires démarrent à 800 € HT pour une SASU (rédaction des statuts, dépôt du capital, guichet unique INPI), auxquels s'ajoutent les débours réels de la formalité (annonce légale et greffe, environ 200 €). La création d'une SARL ou EURL, plus lourde en rédaction, part de 1 200 € HT hors débours. Le devis remis avant démarrage est ferme.

Le chiffrage avant la structure. Nous ne recommandons pas un statut avant de l'avoir simulé sur vos propres chiffres : chiffre d'affaires, charges réelles, situation du foyer, droits au chômage en cours. Micro, EURL, SASU et portage sont comparés côte à côte, avec le revenu disponible de chacun. Pas de conseil générique : une approche calibrée à votre situation.

Outils digitaux. Pennylane pour la comptabilité en temps réel, Silae pour la paie, Dext pour les justificatifs : vous gardez une visibilité permanente sur votre situation financière, depuis votre ordinateur ou votre téléphone.

Cabinet à Paris 8. Installés au 58 rue de Monceau, nous recevons en rendez-vous physique ou en visioconférence. Pas de centre d'appels : un interlocuteur unique, expert-comptable inscrit à l'Ordre, qui connaît votre dossier.

Accompagnement proactif. Nous ne vous contactons pas seulement pour la clôture annuelle. Nous vous alertons en cours d'année : résultat en avance sur les acomptes IS, fenêtre de versement PER, moment optimal pour distribuer des dividendes.

Voir aussi : Création d'entreprise Paris | Secteur professions libérales