Expert-Comptable Indépendant & Freelance : Cabinet Hayot Expertise

Un comptable pour freelance ne se contente pas de remplir votre déclaration 2035 ou votre liasse fiscale annuelle. Son rôle est avant tout stratégique : choisir le bon statut juridique (SASU, EURL, micro-entreprise ou portage salarial), piloter votre TVA dès le franchissement des seuils, et optimiser votre rémunération. En 2026, plus de 1,2 million d'indépendants exercent en France.

Un comptable pour freelance est un expert-comptable spécialisé dans les problématiques des travailleurs indépendants : choix du statut juridique, gestion du régime BNC ou IS, pilotage de la TVA, optimisation de la rémunération et mise en place d'une protection sociale adaptée.

C'est la décision fondamentale qui conditionne votre niveau d'imposition et le cash net perçu chaque mois :

Votre expert-comptable pour freelance réalise une simulation chiffrée personnalisée selon votre CA prévisionnel, vos frais réels et votre situation personnelle (ARE, crédit immobilier, charges familiales).

Si vous restez en entreprise individuelle (EI) et dépassez les seuils micro, vous basculez automatiquement au BNC déclaration contrôlée (formulaire 2035). Ce régime impose de déclarer vos frais réels pour n'imposer que votre bénéfice net : coworking, SaaS, matériel, déplacements professionnels.

Le basculement devient pertinent dès que vos charges dépassent 15-20% de votre chiffre d'affaires. La tenue d'un Livre Journal des Recettes et Dépenses et du Registre des Immobilisations est obligatoire : notre cabinet automatise ces obligations via des outils cloud connectés à votre compte bancaire professionnel.

La franchise en base de TVA repose sur deux seuils en prestations de services :

• Seuil de base : 37 500 € de CA sur l'année précédente ; s'il est dépassé en cours d'année, la franchise cesse au 1er janvier suivant
• Seuil majoré : 41 250 € de CA sur l'année en cours ; s'il est dépassé, la franchise cesse dès le jour du dépassement

Une fois la franchise perdue, vous collectez la TVA à 20% sur vos factures, mais vous récupérez aussi la TVA sur vos achats professionnels (matériel, abonnements SaaS, sous-traitance). Ce passage représente souvent un avantage net si vos clients sont des entreprises assujetties (B2B).

1. Simuler le gain réel : comparatif chiffré micro vs EURL/SASU sur votre CA actuel et prévisionnel
2. Choisir la date de constitution optimale : le timing conditionne le premier exercice fiscal et les cotisations de première année
3. Structurer le capital et le compte bancaire professionnel : séparation absolue patrimoine personnel/professionnel
4. Migrer l'activité : transfert des contrats clients, clôture de la micro, activation TVA
5. Connecter les outils de gestion : logiciel cloud (Pennylane, Tiime), banque pro (Qonto, Shine), facturation automatisée

La protection sociale est le principal angle mort des freelances. Sans mutuelle "Madelin" ni Plan d'Épargne Retraite (PER), vous vous exposez à des revenus nuls en cas d'arrêt de travail et à une retraite nettement inférieure à celle d'un salarié.

Les cotisations Madelin et les versements PER sont déductibles du résultat dans la limite de plafonds (IS ou BNC).

Un freelance est exposé aux fluctuations d'activité : saisonnalité, périodes creuses, factures payées à 60 jours, impayés. Notre rôle est de décorréler la facturation de votre trésorerie courante via des outils de pilotage (tableaux de bord, alertes de flux, gestion du BFR), y compris en période d'irrégularité.

En France, freelance et travailleur indépendant désignent la même réalité juridique. Développeur, designer, consultant, rédacteur ou coach : les obligations fiscales et comptables sont identiques.

Notre accompagnement couvre :

• Choix et optimisation du statut (micro, EI BNC, EURL, SASU, portage salarial)
• Déclaration 2035 et régime réel au-delà des seuils micro
• Gestion TVA et déclarations CA3/CA12
• Optimisation rémunération salaire + dividendes en société
• Protection sociale, Madelin et PER adaptés aux indépendants
• Pilotage de trésorerie et tableau de bord mensuel

Vous êtes consultant en stratégie ou management ? Consultez notre page dédiée : Expert-comptable pour consultant.

À retenir : 3 piliers du cadre freelance

• Plafonds micro-entreprise → 83 600 € HT pour services BNC, 203 100 € pour ventes BIC. Au-delà, bascule au régime réel.
• Franchise TVA → CA de l'année précédente jusqu'à 37 500 € HT pour les services, seuil majoré de 41 250 € en cours d'année. Au-delà, TVA 20% à collecter et à déclarer.
• Régime social → micro-social (auto-entrepreneur, 21,2 % du CA en BIC services, 25,6 % en BNC), TNS via SSI (EURL/EI au réel), assimilé-salarié (SASU, ~80% sur salaire).

Plafonds micro et bascule réelle 2026

• Services BNC: plafond 83 600 € HT. Au-delà 2 années consécutives: bascule automatique au réel BNC (déclaration 2035) à partir du 1er janvier suivant.
• Vente BIC: plafond 203 100 € HT.
• Activités mixtes: appréciation par catégorie, plafond global 203 100 € avec 83 600 € maximum pour la part services.
• Abattement forfaitaire micro: 34% en BNC services, 50% en BIC services, 71% en BIC vente. L'abattement n'est intéressant que si vos frais réels sont inférieurs.

TVA et seuils 2026

• Franchise en base: CA de l'année précédente jusqu'à 37 500 € HT (services) et CA de l'année en cours jusqu'à 41 250 €. Pas de TVA à facturer, pas de TVA déductible.
• Bascule au régime réel TVA: TVA 20% à collecter, déclaration annuelle (CA12) au régime simplifié, mensuelle ou trimestrielle (CA3) au réel normal.
• B2B intra-UE: autoliquidation par le client, mention obligatoire sur facture, déclaration européenne de services (DES).
• B2B hors UE: hors champ TVA française.
• B2C: TVA française à 20% en principe ; les prestations de conseil, d'études, de publicité ou de traitement de données fournies à un particulier établi hors UE n'y sont pas soumises (CGI, art. 259 B).

Statuts et régimes sociaux

• Micro-entreprise (auto-entrepreneur): cotisations URSSAF de 21,2 % (BIC services) à 25,6 % (BNC) du CA brut, calculées et payées mensuellement ou trimestriellement. Pas de TVA sous seuils.
• EI au réel: cotisations TNS via SSI calculées sur bénéfice (~45%), avec régularisation N+1 sur le bénéfice réel.
• EURL à l'IS: TNS, IS à 15% jusqu'à 42 500 €, 25% au-delà. Dividendes flat tax 31,4% (avec cotisations TNS sur la part > 10% capital + CCA).
• SASU à l'IS: assimilé-salarié, charges sur salaire ~80%, dividendes flat tax 31,4% sans cotisations sociales (sauf prélèvements sociaux 18,6% inclus dans les 31,4% depuis la LFSS 2026).

ACRE et exonérations début d'activité

L'ACRE (Aide à la Création/Reprise d'Entreprise) octroie une exonération partielle de cotisations sociales la 1ère année pour les créateurs sous conditions (anciens demandeurs d'emploi, ARE, RSA, jeunes < 26 ans) : 25 % au plus pour les créations depuis le 1er janvier 2026, et en micro-entreprise 25 % pour un début d'activité à compter du 1er juillet 2026 (50 % auparavant). Demande à l'Urssaf au plus tard le 60e jour suivant le début d'activité (décret n° 2026-69 du 6 février 2026).

Protection sociale: complémentaire santé, prévoyance, retraite

Sans contrat Madelin (loi du 11 février 1994) ou PER individuel (loi PACTE), le freelance s'expose à des revenus nuls en cas d'arrêt et à une retraite très inférieure à celle du salarié. Cotisations Madelin et versements PER déductibles du résultat (IS ou BNC réel), dans la limite de plafonds.

Cumul ARE France Travail et activité freelance

• En micro-entreprise: ARE réduite proportionnellement au CA déclaré et versée dans la limite de 60 % des droits restants à la date de création (fins de contrat depuis le 1er avril 2025).
• En SASU sans rémunération de président: ARE conservée tant que vous ne vous versez pas de salaire, dans la limite de 60 % des droits restants à la date de création (fins de contrat depuis le 1er avril 2025) ; au-delà, sur accord de l'instance paritaire régionale.
• En portage salarial: ARE réduite de 70 % du salaire brut versé, comme pour toute reprise d'emploi salarié ; les droits non consommés repoussent la fin de l'indemnisation.

Portage salarial: alternative légère

Le portage salarial transforme votre facturation en bulletin de paie via une société de portage. Avantages: protection CDI, validation crédit immobilier, simplicité administrative. Inconvénients: frais de gestion 5-10% + cotisations salariales lourdes ~50% de la facturation devient net. Dès 50 k€ de CA récurrent, la SASU ou EURL est généralement plus rentable.

Comptabilité et facturation tout-en-un

• Indy pour les BNC au réel et EI;
• Tiime combine compte pro + comptabilité, populaire chez les SASU/EURL;
• Pennylane pour les SASU/EURL avec TVA, dashboard trésorerie, adapté au-delà de 50 k€ CA;
• Freebe spécialisé micro-entrepreneurs (URSSAF auto + facturation);
• Henrri ou Zervant pour la facturation simple gratuite.

Banque pro

• Qonto: référence pour les SASU/EURL, ouverture en ligne, IBAN FR, cartes Mastercard, comptabilité connectée;
• Shine: orienté indépendants/auto-entrepreneurs;
• Revolut Business: international, multi-devises, idéal pour clients étrangers;
• Blank, Propulse by CA: alternatives néobanques.

CRM et prospection

HubSpot CRM (gratuit), Pipedrive, Folk, Notion pour suivre prospects et clients. LinkedIn Sales Navigator pour la prospection B2B. Brevo (ex-Sendinblue) pour les campagnes email.

Suivi temps et facturation au TJM

Toggl Track, Harvest, Clockify, Timely pour mesurer le temps facturable et calculer le TJM réel par mission. Indispensable pour ajuster ses devis.

Plateformes freelance (acquisition)

Malt, Comet, Crème de la Crème, 404works, Upwork pour trouver des missions. À comptabiliser: commission plateforme (déductible) + auto-facturation parfois.

Gestion projet et collaboration

Notion, ClickUp, Trello, Asana pour structurer les livrables. Slack, Discord pour communication client. Loom pour les revues asynchrones.

Choix et bascule de statut

Nous comparons les options (micro-BNC vs réel vs EURL vs SASU vs portage) avec des simulations chiffrées personnalisées sur votre CA prévisionnel, vos frais réels, votre situation personnelle (ARE, charges familiales, projet immobilier).

Pilotage TJM et taux d'occupation

Au-delà du TJM facial, nous suivons votre taux d'occupation (jours facturés / disponibles), votre panier moyen client, votre dépendance commerciale (% top 3 clients), et votre marge nette après IS et cotisations.

Optimisation rémunération + dividendes (SASU/EURL)

Pour les sociétés à l'IS, nous calibrons le mix rémunération + dividendes selon votre profil (âge, patrimoine, projet immobilier, ARE en cours). Objectif: maximiser le net en poche tout en sécurisant retraite et prévoyance.

Sécurisation des frais déductibles et fiscaux

Notes de frais professionnels, indemnités kilométriques, home office (convention de sous-location), véhicule de société, formation professionnelle continue (FIF-PL ou OPCO selon statut), Madelin, PER. Chaque déduction doit être justifiée et proportionnée.

1. Rester en micro-entreprise alors que le CA dépasse 50 k€

Au-delà de 50-60 k€ de CA, l'EURL ou la SASU à l'IS devient quasi-systématiquement plus rentable. Audit annuel essentiel.

2. Confondre CA et revenu net

Un CA de 100 k€ en micro = 25,6 % d'URSSAF (BNC) + IR sur 66% du CA = net en poche autour de 60-65 k€. En EURL bien optimisée, le même CA peut donner 70-75 k€ net.

3. Oublier la TVA au franchissement du seuil

Au-delà de 41 250 € HT de CA en cours d'année (services), la TVA est due dès le jour du dépassement ; au-delà de 37 500 €, elle l'est à partir du 1er janvier suivant. Ne pas s'inscrire à temps déclenche redressement avec rattrapage TVA + pénalités 10-40%.

4. Mélanger comptes pro et perso (en société)

En EURL/SASU, mélanger les flux personnels et professionnels expose à requalification en abus de biens sociaux et redressement. Compte bancaire pro dédié dès le 1er jour.

5. Sous-investir dans la protection sociale

Sans Madelin/PER ni complémentaire santé adaptée, l'arrêt maladie ou la retraite peuvent entraîner une forte baisse de revenus. Ces dispositifs sont déductibles fiscalement.

Une approche dirigeant

En plus de la liasse : simulations chiffrées de bascule statut, optimisation rémunération/dividendes, pilotage TJM/taux d'occupation, recommandations concrètes.

Une connaissance des outils du freelance moderne

Nous travaillons quotidiennement avec Pennylane, Tiime, Indy, Qonto, Shine, Freebe et les plateformes (Malt, Comet). Nous industrialisons votre flux comptable et libérons du temps pour vos missions.

Un cabinet parisien réactif pour freelances en croissance

Basés dans le 8ème arrondissement de Paris (58 rue de Monceau), nous accompagnons des freelances franciliens en proximité et des indépendants partout en France en distanciel structuré (visioconférence, cloud). Notre engagement de réactivité sous 24h compte en période de bascule de statut ou de gros projet immobilier.

Pour aller plus loin, consultez notre guide expert-comptable freelance / consultant 2026 : SASU vs micro vs portage.