Notre expertise sectorielle
Expert-Comptable Kinésithérapeute à Paris
Expert-comptable kinésithérapeute Paris: BNC 2035, cotisations CARPIMKO, SCM, SCI des murs et optimisation fiscale. Rétrocessions et remplacements.
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Notre expertise en un coup d'œil
Un expert comptable kiné tient la comptabilité du kinésithérapeute libéral : soins exonérés de TVA, imposition en BNC, micro-BNC jusqu'à 83 600 € de recettes puis déclaration 2035 au réel. Nous provisionnons la CARPIMKO à ses taux 2026 réels (8,73 % de retraite de base, 8,70 % de complémentaire), traitons les rétrocessions du remplaçant et arbitrons entre exercice seul, SCM et SELARL.
Notre valeur ajoutée
- Soins exonérés de TVA (art. 261, 4, 1° du CGI); nous isolons les activités taxables (Pilates, bien-être, ventes de produits)
- CARPIMKO 2026: retraite de base à 8,73 % puis 1,87 %, complémentaire entièrement proportionnelle à 8,70 %, invalidité-décès forfaitaire de 1 022 €
- Rétrocessions du remplaçant: soustraites des recettes retenues même au micro-BNC (doctrine BOI-BNC-DECLA-20-10), donc à ne pas laisser dans la base imposable
- Cabinet inscrit à l'Ordre des Experts-Comptables Ile-de-France, 58 rue de Monceau, Paris 8
Pour qui ?
- Kinésithérapeutes en installation ou déjà en exercice libéral (BNC)
- Cabinets en SCM ou partageant locaux et équipements
- Praticiens ajoutant des activités non thérapeutiques soumises à TVA
Quand faire appel à nous ?
- Avant l'installation, pour tester le zonage conventionnel et le choix micro-BNC ou frais réels
- Quand une activité annexe, un associé ou une embauche brouillent la frontière entre recettes exonérées et taxables
Ce que vous obtenez
- Tenue comptable et déclaration 2035, avec cotisations CARPIMKO rapprochées
- Une position claire sur la TVA des revenus mixtes et sur les aides à l'installation
- Un interlocuteur direct, pas un gestionnaire de dossier tournant
Réponse rapide : que fait un expert-comptable pour un kinésithérapeute ?#
Un expert-comptable spécialisé kiné tient votre déclaration 2035 (ou votre micro-BNC), sécurise les rétrocessions de remplacement, provisionne CARPIMKO et URSSAF au bon niveau, et structure le cabinet (SCM, SELARL, SCI pour les murs) quand le niveau de BNC le justifie. C'est l'accompagnement que propose Hayot Expertise aux kinésithérapeutes libéraux, à Paris et à distance, avec un devis sous 24 h.
En 2026, les kinésithérapeutes libéraux font face à des enjeux comptables et fiscaux de plus en plus complexes: gestion stricte du régime BNC 2035, cotisations CARPIMKO qui augmentent chaque année, optimisation des rétrocessions pour les remplaçants, structuration via SCM (Société Civile de Moyens) pour partager les coûts, et acquisition des murs du cabinet via SCI pour sécuriser son patrimoine. Cabinet Hayot Expertise est l'expert-comptable spécialisé kinésithérapeute à Paris qui sécurise votre comptabilité, optimise votre fiscalité, et vous accompagne dans votre développement patrimonial.
Notre expertise des professions paramédicales nous permet de maîtriser les subtilités du régime BNC, de la déclaration 2035, des cotisations sociales URSSAF et CARPIMKO, et des structures d'exercice (Entreprise Individuelle, SCM, SELARL, SCI des murs). Que vous soyez kiné installé depuis 20 ans, jeune remplaçant, ou en phase d'installation, nous vous apportons un accompagnement personnalisé pour maximiser vos charges déductibles, piloter vos cotisations sociales, et structurer votre patrimoine professionnel.
Kiné libéral 2026: seuils et taux à connaître#
| Paramètre 2026 | Valeur | Précision |
|---|---|---|
| Seuil du micro-BNC | 83 600 € de recettes | Apprécié sur les recettes 2025 ou 2024; au-delà, déclaration contrôlée 2035 obligatoire |
| Abattement micro-BNC | 34 % | Minimum 305 €; il tient lieu de toutes vos charges |
| TVA sur les soins | 0 % | Soins à but thérapeutique ou préventif exonérés (art. 261, 4, 1° du CGI) |
| CARPIMKO retraite de base | 8,73 % puis 1,87 % | 8,73 % de 0 à 48 060 €, plus 1,87 % de 0 à 240 300 € |
| CARPIMKO complémentaire | 8,70 % | Régime entièrement proportionnel, assiette de 0,5 à 3 PASS |
| CARPIMKO invalidité-décès | 1 022 € | Cotisation forfaitaire |
| Avantage social vieillesse (ASV) | 671 € forfaitaires, dont 224 € à votre charge | Plus une part proportionnelle de 0,40 % |
| PASS 2026 | 48 060 € | Assiette de référence de toutes les tranches |
Ces chiffres sont ceux qui commandent votre trésorerie: le seuil décide de votre régime déclaratif, les taux CARPIMKO décident de vos appels de cotisations, le PASS décide des tranches.
Les enjeux comptables et fiscaux du secteur Kinésithérapeute en 2026#
Déclaration 2035 kiné: régime BNC et obligations du réel#
Un kinésithérapeute libéral exerce sous le statut de Profession Libérale relevant de la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Bien que le franchissement du plafond de 83 600 € de recettes (seuil 2026) rende obligatoire la déclaration 2035 (régime de la déclaration contrôlée), la réalité économique de la profession pousse même les jeunes praticiens vers le régime réel contrôlé.
Pourquoi opter pour le régime réel de BNC (2035) dès le départ?
Avec l'achat du matériel thérapeutique (tables électriques 2 000€, ondes de choc 8 000€, tecarthérapie 12 000€, matériel de diagnostic), le loyer du cabinet (1 500€/mois minimum à Paris, soit 18 000€/an), les véhicules pour les visites à domicile, les formations continues obligatoires, et les cotisations CARPIMKO, vos charges réelles dépassent très largement l'abattement forfaitaire de 34% du régime micro-BNC.
Exemple chiffré: un kiné avec 65 000€ de recettes en micro-BNC paie l'impôt sur 42 900€ (65 000€ - 34% = 42 900€). En régime réel avec 30 000€ de charges réelles déductibles, il paie l'impôt sur seulement 35 000€ (65 000€ - 30 000€), soit 7 900€ de bénéfice imposable en moins, correspondant à environ 3 200€ d'économie d'impôts (tranche marginale 41%).
Les lignes clés de la déclaration 2035 pour un kinésithérapeute:
- Ligne 1: Recettes encaissées (honoraires Sécurité Sociale, mutuelles, dépassements d'honoraires)
- Ligne 3: Rétrocessions d'honoraires (si vous êtes remplaçant ou si vous employez un remplaçant/collaborateur)
- Ligne 20: Loyers et charges locatives (cabinet en location ou quote-part SCM)
- Ligne 26: Achats (gels, huiles de massage, consommables)
- Ligne 29: Autres frais de gestion (formations DPC, cotisations ordinales, abonnements, assurance RCP)
- Ligne 31: Dotations aux amortissements (matériel thérapeutique, mobilier, informatique)
- Ligne 35: Cotisations sociales obligatoires (URSSAF + CARPIMKO)
Notre cabinet automatise la saisie de votre comptabilité via l'import bancaire sécurisé et l'OCR de vos factures. Vous n'avez plus à classer manuellement vos justificatifs: tout est centralisé dans notre plateforme digitale Pennylane accessible 24/7.
Taux CARPIMKO 2026 du kiné libéral et pièges de régularisation#
Les kinésithérapeutes libéraux sont affiliés à la CARPIMKO (Caisse Autonome de Retraite et de Prévoyance des Infirmiers, Masseurs-Kinésithérapeutes, Pédicures-Podologues, Orthophonistes et Orthoptistes) pour leur retraite de base, leur retraite complémentaire et leur couverture invalidité-décès.
Les taux réellement appliqués en 2026:
- Retraite de base: 8,73 % sur la tranche de 0 à 48 060 € (1 PASS), plus 1,87 % sur la tranche de 0 à 240 300 € (5 PASS)
- Retraite complémentaire: régime désormais entièrement proportionnel, au taux de 8,70 %, sur une assiette comprise entre 0,5 et 3 PASS
- Invalidité-décès: cotisation forfaitaire de 1 022 €
- Avantage social vieillesse (ASV): forfait de 671 €, dont 224 € seulement restent à votre charge (447 € sont pris en charge par la CPAM), plus une part proportionnelle de 0,40 %
Ce que cela donne en euros: pour un kiné conventionné à 70 000 € de BNC, la retraite de base représente 4 196 € (8,73 % × 48 060 €) plus 1 309 € (1,87 % × 70 000 €), la complémentaire 6 090 € (8,70 % × 70 000 €), l'invalidité-décès 1 022 € et l'ASV 224 €, soit environ 12 800 € de CARPIMKO hors part proportionnelle de l'ASV. À cela s'ajoutent les cotisations URSSAF (maladie, allocations familiales, CSG-CRDS, formation professionnelle), qui suivent leur propre barème.
Piège des régularisations: la CARPIMKO appelle vos cotisations provisionnelles sur la base de vos revenus N-2, puis régularise. Si votre activité progresse vite, l'écart tombe d'un coup. Exemple: un kiné passé de 40 000 € de BNC en N-2 à 70 000 € en N voit sa CARPIMKO passer d'environ 8 970 € à environ 12 800 €, soit près de 3 900 € de régularisation à absorber en une fois.
Notre accompagnement: nous anticipons vos régularisations de cotisations CARPIMKO pour éviter les mauvaises surprises de fin d'année. Notre cabinet pointe vos appels de cotisations, intègre les aides conventionnelles (exonération jeune praticien), et gère les prélèvements. Nous modélisons également l'impact d'un investissement matériel (amortissement) pour lisser votre BNC et réduire les à-coups de cotisations.
Comptabilité kiné libéral: notre accompagnement à Paris et en France#
Comptabilité de gestion et tenue des comptes#
Nous prenons en charge l'intégralité de votre comptabilité libérale BNC:
- Import automatisé de vos relevés bancaires (compte professionnel)
- Rapprochement des honoraires: honoraires Sécurité Sociale (SNIR), mutuelles complémentaires, dépassements d'honoraires, paiements patients en direct
- Déduction des rétrocessions: si vous êtes remplaçant, nous isolons la rétrocession versée au titulaire (ligne 3 de la 2035) pour maximiser votre déduction fiscale
- Suivi des charges déductibles: loyer, matériel, formations DPC, véhicule (barème kilométrique ou frais réels), cotisations ordinales, assurance RCP, abonnements professionnels
- Calcul des amortissements: tables électriques, ondes de choc, tecarthérapie, matériel de diagnostic, mobilier, informatique
- Déclaration 2035: préparation, vérification et télétransmission dans les délais (avant le 2ème jour ouvré suivant le 1er mai)
Tableau de bord kiné en temps réel: via notre plateforme Pennylane, vous visualisez en permanence votre trésorerie, vos encaissements du mois, vos honoraires facturés vs encaissés, vos charges déductibles, et une estimation de vos impôts et cotisations à venir.
Optimisation fiscale et structuration#
L'objectif est de maximiser votre reste-à-vivre après impôts et cotisations (CARPIMKO + URSSAF + IR). Nous arbitrons entre plusieurs leviers:
Levier 1: Déduction des charges professionnelles
- Formations professionnelles: formations DPC (Développement Professionnel Continu), congrès, séminaires → 100% déductibles
- Matériel thérapeutique: tables électriques, ondes de choc, tecarthérapie, électrostimulation, cryothérapie → amortissement sur 5 ans
- Frais de véhicule: barème kilométrique si véhicule personnel (déplacements cabinet-domicile patients), ou amortissement si véhicule au nom du cabinet
- Local professionnel: loyer + charges (électricité, chauffage, internet, téléphone) → 100% déductibles
- Cotisations professionnelles: Ordre des masseurs-kinésithérapeutes, syndicats professionnels, assurance RCP → 100% déductibles
Levier 2: Prévoyance et retraite déductibles (loi Madelin)
En tant que kinésithérapeute libéral BNC, vous pouvez déduire de votre bénéfice imposable les cotisations versées à des contrats de prévoyance et retraite loi Madelin:
- Mutuelle santé loi Madelin (dans la limite de 3,75% du revenu + 7% du PASS)
- Prévoyance invalidité-décès (dans la limite de 3% du revenu + 7% du PASS)
- Retraite Madelin ou PER, encadrée par l'article 154 bis du CGI: la limite est le plus élevé des deux montants suivants, soit 10 % du bénéfice imposable retenu dans la limite de 8 PASS, majorés de 15 % de la fraction de ce bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, soit 10 % du PASS
Levier 3: PER (Plan Épargne Retraite)
Le PER est plus souple que le contrat Madelin (transfert possible, sortie en capital à 100% si souhaité) et relève, pour le travailleur non salarié, du même plafond de l'article 154 bis. La formule répandue « 10 % du revenu » est une simplification: elle oublie la majoration de 15 % sur la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, donc elle sous-estime souvent votre capacité de déduction.
Ce que nous faisons: nous recalculons votre plafond réel chaque année à partir de votre bénéfice 2035 avant de fixer le montant du versement, plutôt que d'appliquer une règle approximative qui laisse de la déduction sur la table.
Paie et conventions collectives#
Si vous employez un(e) secrétaire ou un(e) assistant(e), nous gérons la paie et les déclarations sociales:
- Établissement des bulletins de salaire mensuels
- Déclarations sociales: DSN (Déclaration Sociale Nominative) mensuelle
- Calcul des congés payés, RTT, heures supplémentaires
- Gestion des arrêts maladie, maternité, accident du travail
- Contrats de travail: CDI, CDD, contrat d'apprentissage
La convention collective applicable dépend de votre structure d'emploi (cabinet libéral individuel → pas de CCN obligatoire, SCM → CCN des cabinets médicaux).
Fiscalité du kiné remplaçant: rétrocessions, micro-BNC ou 2035#
Le remplacement est le premier contact de la plupart des kinés avec la fiscalité libérale, et c'est là que se concentrent les erreurs les plus coûteuses. Le remplaçant exerce en libéral, sous sa propre inscription à l'Ordre, et relève des BNC comme un installé.
Deux montages, deux traitements. Dans le montage le plus répandu en kinésithérapie, le remplaçant encaisse les honoraires puis reverse au titulaire un pourcentage convenu au contrat: c'est lui qui verse la rétrocession, portée ligne 3 de la 2035 (« honoraires rétrocédés »). Dans le montage inverse, le titulaire encaisse et reverse une rétrocession au remplaçant: cette somme est alors une recette du remplaçant, sans rien à en retirer.
Le point que presque tout le monde inverse. On lit partout que la rétrocession versée serait « perdue » au micro-BNC, absorbée par l'abattement de 34 %. C'est inexact. La doctrine administrative prévoit expressément que les rétrocessions d'honoraires versées à un confrère sont soustraites des recettes retenues pour le régime déclaratif spécial, et qu'elles constituent corrélativement des recettes chez celui qui les reçoit. L'administration illustre elle-même la règle: un professionnel qui encaisse 75 000 € et en rétrocède 10 000 € retient 65 000 € de recettes. La conséquence est double: le montant est retiré de votre base imposable, et il l'est aussi pour apprécier le seuil de 83 600 €.
Attention à la définition. Est une rétrocession d'honoraires la somme reversée par un professionnel libéral, de sa propre initiative et dans le cadre de la mission que lui a confiée son patient, à un confrère. Une somme versée en contrepartie de la mise à disposition du cabinet, du matériel ou de la patientèle ne répond pas à cette définition et suit la logique des charges: elle n'est alors déductible qu'au réel. Contrat de remplacement et contrat de collaboration ne se traitent donc pas de la même façon, et c'est le contrat qui tranche, pas l'intitulé du virement.
Quand basculer au réel. Le micro-BNC reste tenable tant que vos charges hors rétrocessions restent sous 34 % de vos recettes nettes. Dès que le matériel, le véhicule, le local et la CARPIMKO s'installent, la 2035 devient plus favorable, et elle est de toute façon obligatoire au-delà de 83 600 €. Nous chiffrons la bascule sur vos propres chiffres avant de vous faire changer de régime.
Structuration et financement: passer un cap de croissance#
Passage en société (SELARL): quand et pourquoi?#
Quand passer en SELARL?
À partir d'un niveau de rentabilité de l'ordre de 80 000 à 100 000 € de BNC net, l'imposition en nom propre devient lourde (tranche marginale IR à 41% voire 45%). Le passage en société (SELARL soumise à l'IS) permet de réduire drastiquement cette pression fiscale.
Avantages de la SELARL:
- Impôt sur les Sociétés (IS): 15% jusqu'à 42 500 € de bénéfices, puis 25% au-delà. Bien plus avantageux que l'IR à 41% ou 45%.
- Rémunération modulable: vous décidez de votre salaire (soumis à cotisations sociales + IR) et du montant de dividendes à distribuer (flat tax 31,4% ou barème IR).
- Protection du patrimoine personnel: en société, votre responsabilité est limitée à vos apports (sauf faute professionnelle couverte par l'assurance RCP).
- Transmission facilitée: possibilité de céder des parts sociales à un confrère, à un associé, ou de transmettre à vos enfants.
Le calcul en clair: en BNC, la totalité du bénéfice est imposée à votre tranche marginale d'impôt sur le revenu et sert d'assiette aux cotisations CARPIMKO et URSSAF, que vous l'ayez consommé ou non. En SELARL, l'IS s'applique au taux de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice puis 25 % au-delà, et vous choisissez ce que vous sortez: la rémunération supporte cotisations et IR, les dividendes le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (avec, pour un gérant majoritaire, assujettissement aux cotisations TNS de la fraction excédant 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes en compte courant).
L'écart net dépend entièrement de votre train de vie, de votre situation familiale et du montant que vous laissez dans la société: il n'existe pas de gain type. Notre cabinet réalise une simulation comparative chiffrée sur votre propre bénéfice avant de trancher le timing, puis vous accompagne dans la création de la SELARL: rédaction des statuts, agrément de l'Ordre des masseurs-kinésithérapeutes, immatriculation, paramétrage comptable.
SCM (Société Civile de Moyens): partager les coûts#
La SCM permet à plusieurs kinésithérapeutes de partager les coûts fixes d'un cabinet sans créer de société d'exercice:
- Loyer et charges: mutualisation d'un local premium (200m² avec 8 boxes) au lieu de 3 cabinets individuels de 40m²
- Secrétariat médical: embauche d'une secrétaire à temps plein partagée entre 3 kinés
- Équipements lourds: ondes de choc (8 000€), tecarthérapie (12 000€), cryothérapie (15 000€) → investissement mutualisé
- Logiciels: logiciel de facturation (Doctolib, Maiia), comptabilité, RGPD → abonnements partagés
Fonctionnement comptable: chaque kiné reste indépendant et facture ses honoraires en son nom propre (BNC individuel). La SCM refacture les charges communes au prorata (selon le nombre de jours d'utilisation ou le CA). La SCM n'a pas de bénéfice: elle fonctionne à l'équilibre (produits = charges).
Avantages fiscaux: les charges refacturées par la SCM sont déductibles en totalité dans votre déclaration 2035 personnelle (ligne 20 pour le loyer, ligne 29 pour les autres charges).
Notre cabinet constitue la SCM (statuts, immatriculation), tient la comptabilité de la SCM, et intègre les refacturations dans votre comptabilité BNC individuelle.
SCI des murs: capitaliser sur l'immobilier#
Acheter les murs de votre cabinet via une SCI (Société Civile Immobilière) permet de:
- Séparer patrimoine professionnel et activité libérale: la SCI détient les murs, vous (ou votre SELARL) payez un loyer
- Capitaliser sur la plus-value immobilière: à la revente ou à la retraite, vous bénéficiez de la plus-value du local (qui a pris de la valeur pendant 20-30 ans)
- Optimiser la transmission: vous pouvez transmettre progressivement les parts de la SCI à vos enfants avec des abattements fiscaux (100 000€ par parent par enfant tous les 15 ans)
- Déduire les intérêts d'emprunt: la SCI déduit les intérêts d'emprunt du loyer perçu, réduisant ainsi l'imposition des revenus fonciers
Exemple chiffré: achat d'un local de 150m² à Paris pour 600 000€ via SCI.
- Financement: apport 120 000€ (20%) + emprunt 480 000€ sur 20 ans à 3,5% = 2 800€/mois (dont 1 400€ d'intérêts initialement)
- Loyer: la SCI loue le local au kiné (BNC) ou à sa SELARL pour 3 000€/mois HT
- Fiscalité SCI: revenus fonciers 36 000€/an - intérêts d'emprunt 16 800€ - charges (taxe foncière, travaux) 4 000€ = 15 200€ de bénéfice imposable à l'IR (tranche marginale 41% = 6 232€ d'impôt)
- Fiscalité kiné: le loyer de 36 000€/an est déductible en totalité dans la déclaration 2035 (ligne 20), réduisant le BNC imposable de 36 000€, soit une économie d'impôt de 14 760€ à une tranche marginale de 41%, à laquelle s'ajoute une baisse des cotisations assises sur ce même bénéfice (CARPIMKO et URSSAF)
Ce qu'il faut retenir: le loyer sort de votre BNC, mais il rentre dans la SCI où il est imposé après déduction des intérêts et des charges. Le gain net dépend de votre tranche marginale, du niveau d'endettement de la SCI et du choix IR ou IS: c'est une simulation à faire avant de signer, pas une règle générale. L'intérêt patrimonial, lui, est constant: vous remboursez un capital au lieu de verser un loyer à un tiers.
Notre cabinet monte le business plan prévisionnel pour la banque, rédige les statuts de la SCI (SCI à l'IS ou IR selon votre strategy de sortie), et sécurise le bail commercial entre la SCI et le kiné.
Indicateurs clés de performance (KPI) pour Kinésithérapeute#
| Indicateur | Objectif cible | Commentaire |
|---|---|---|
| Ratio charges/honoraires | 35% - 45% | Charges réelles / Honoraires bruts |
| Taux de couverture social | 100% | Cotisations provisionnelles = cotisations réelles |
| BFR cabinet kiné | 15 - 30 jours | Délai encaissement SS + mutuelles |
| Rotation du matériel | 5 ans | Amortissement table, ondes de choc, tecarthérapie |
| Taux de rétrocession | 40% - 60% | Si remplaçant: % reversé au titulaire |
| BNC net / Honoraires bruts | 55% - 65% | Rentabilité nette après charges |
Cas type chiffré: kinésithérapeute à 90 000 € de BNC, structuration SCM + SCI + SELARL#
Cas type illustratif, construit à partir de situations courantes du secteur et non de la situation d'un client identifiable.
Situation initiale:
- Kinésithérapeute libéral installé depuis 8 ans, BNC 90 000€/an
- Cabinet individuel 50m² loué 2 000€/mois (24 000€/an)
- Matériel moderne (ondes de choc, tecarthérapie) amorti
- Pression fiscale: impôt sur le revenu à une tranche marginale de 41%, cotisations CARPIMKO d'environ 14 900 € (8,73 % × 48 060 € + 1,87 % × 90 000 € + 8,70 % × 90 000 € + 1 022 € + 224 €), auxquelles s'ajoutent les cotisations URSSAF
- Le point douloureux: tout le bénéfice est imposé et cotisé, y compris la part qui reste dans le cabinet pour financer le matériel
Notre intervention:
- Création SCM avec 2 confrères kinés: mutualisation du loyer (local 150m² 4 500€/mois partagé par 3 = 1 500€/kiné, économie 500€/mois soit 6 000€/an), secrétaire partagée (économie 3 000€/an), équipements mutualisés
- Création SCI pour achat des murs: le kiné + 2 confrères achètent le local 900 000€ via SCI (emprunt 720 000€ sur 20 ans). Loyer SCI vers la SCM: 4 500€/mois. Déduction du loyer dans le BNC: 18 000€/an (quote-part 1/3), qui réduit à la fois la base d'impôt sur le revenu et la base de cotisations
- Passage SELARL: création d'une SELARL soumise à l'IS après agrément de l'Ordre. Arbitrage rémunération contre dividendes calibré sur le train de vie réel, avec IS à 15% jusqu'à 42 500€ puis 25%
- Intégration Pennylane avec le logiciel de prise de rendez-vous: synchronisation automatique des honoraires, facturation patients automatisée, tableau de bord temps réel
Ce que la structuration change:
- Économie de loyer via la SCM: 6 000€/an
- Économie de secrétariat via la SCM: 3 000€/an
- Assiette sociale et fiscale pilotée: en SELARL, seule la rémunération versée supporte cotisations et impôt sur le revenu, la part laissée en réserve finance le matériel après IS
- Constitution d'un patrimoine immobilier: détention d'1/3 de la SCI propriétaire des murs, avec un emprunt remboursé par les loyers
- Le gain net global se chiffre au cas par cas: les économies de la SCM sont certaines, l'arbitrage SELARL dépend de ce que vous sortez chaque année
Les erreurs fréquentes à éviter dans le secteur Kinésithérapeute#
Erreur 1: Rester en micro-BNC trop longtemps#
De nombreux kinés restent en micro-BNC par facilité administrative, alors que leurs charges réelles (loyer, matériel, véhicule, formations) dépassent largement l'abattement de 34%. Solution: passer au régime réel de BNC (déclaration 2035) dès que vos charges réelles > 34% de vos honoraires, soit dès 50 000€ de recettes environ.
Erreur 2: Sous-provisionner les cotisations CARPIMKO#
La CARPIMKO calcule les cotisations sur le revenu N-2. Si votre activité a progressé, vous risquez une régularisation brutale en fin d'année. Solution: demander une modulation des cotisations provisionnelles dès que votre BNC augmente significativement (formulaire de modulation sur le site CARPIMKO).
Erreur 3: Ne pas tracker correctement les rétrocessions#
Les kinés remplaçants oublient souvent de retirer les rétrocessions versées au titulaire (ligne 3 de la 2035), ce qui gonfle artificiellement leur BNC imposable. Solution: tenir un registre précis des rétrocessions avec contrat de remplacement, factures du titulaire, et paiements tracés. Pensez aussi à la DAS2 dès 1 200 € d'honoraires reversés dans l'année.
Erreur 4: Raisonner encore en ZFU alors que le dispositif est clos#
L'exonération d'impôt sur les bénéfices en zone franche urbaine (ZFU-TE) n'a pas été prorogée au-delà du 31 décembre 2025: une installation postérieure n'y ouvre plus droit. Ce qui la remplace est un régime propre aux quartiers prioritaires de la politique de la ville (QPV), ouvert aux créations et reprises d'activité intervenant du 1er janvier 2026 au 31 décembre 2030, avec une exonération totale pendant 5 ans puis dégressive à 60 %, 40 % et 20 % les trois années suivantes, sous conditions d'effectif (moins de 50 salariés) et de taille (chiffre d'affaires ou bilan inférieur à 10 millions d'euros). Solution: vérifier le zonage de votre adresse professionnelle avant de signer le bail, car l'avantage se joue à l'implantation, pas au moment de la déclaration.
Pourquoi confier votre activité à Hayot Expertise?#
Cabinet Hayot Expertise est un cabinet d'expertise comptable inscrit à l'Ordre des experts-comptables d'Île-de-France, installé au 58 rue de Monceau à Paris 8e. Notre approche des professions libérales de santé nous permet de:
- Sécuriser votre déclaration 2035: contrôle qualité avant télétransmission, conformité avec les normes fiscales
- Optimiser vos charges déductibles: maximiser les déductions fiscales (matériel, véhicule, formations, cotisations)
- Anticiper vos cotisations sociales: modélisation CARPIMKO et URSSAF, éviter les régularisations brutales
- Structurer votre patrimoine: SCM, SCI des murs, passage SELARL, PER et Madelin
- Réactivité en moins de 24h: réponse à vos questions par email/téléphone sous 24h, plateforme Pennylane accessible 24/7
📍 Cabinet Hayot Expertise - 58 rue de Monceau, 75008 Paris 📞 06 51 47 43 92 💼 Premier rendez-vous offert: discutons de vos ratios de rentabilité et de vos objectifs patrimoniaux
Ressources utiles#
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Seuil micro-BNC 2026
Formule
Recettes annuelles HT ≤ 83 600 € pour rester au micro-BNC (revenus 2026-2028)
Cible
≤ 83 600 €
Abattement forfaitaire micro-BNC
Formule
Abattement de 34 % sur les recettes (minimum 305 €) ; au-delà du seuil, déclaration contrôlée 2035
Cible
34 %
Exonération de TVA des soins
Formule
Soins de kinésithérapie exonérés (art. 261, 4, 1° du CGI) quel que soit le CA ; activités annexes non thérapeutiques soumises à TVA
Cible
0 % sur les soins
Retraite de base CARPIMKO 2026
Formule
8,73 % des revenus jusqu'à 1 PASS, puis 1,87 % entre 1 et 5 PASS
Cible
8,73 %
Complémentaire CARPIMKO 2026
Formule
Régime 100 % proportionnel au taux de 8,70 % (assiette de 0,5 à 3 PASS)
Cible
8,70 %
PASS 2026 (assiette de référence)
Formule
Plafond annuel de la Sécurité sociale servant de base aux cotisations CARPIMKO
Cible
48 060 €
Écosystème du secteur
L'activité de kinésithérapeute repose sur un régime BNC exigeant, des cotisations CARPIMKO à anticiper, des choix de structure sensibles et parfois une logique patrimoniale via SCI. La bonne décision ne porte pas seulement sur la 2035, mais sur la trajectoire complète du cabinet.
83 600 EUR
Micro-BNC
8,73 % puis 1,87 %
CARPIMKO base
8,70 %
CARPIMKO complémentaire
80-100 kEUR
Seuil SELARL
charges partagées
SCM
kinés libérauxremplaçantsSCMSELARLSCI des murscabinets paramédicaux
Cadre d'intervention
Checklist de pilotage pour un cabinet de kinésithérapie
01
Passer au réel au bon moment
Comparer micro-BNC et déclaration 2035 dès que les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire.
02
Provisionner CARPIMKO et URSSAF
Anticiper les régularisations pour éviter les tensions de trésorerie en fin d'année.
03
Tracer les rétrocessions et remplacements
Documenter contrats, montants et paiements pour fiabiliser la déduction et la lecture du BNC.
04
Arbitrer structure et patrimoine
Revoir SCM, SELARL, SCI et PER selon le niveau de bénéfice, les projets d'association et la stratégie de long terme.
Vos garanties
Une expertise sur-mesure au service de votre croissance
Où que vous soyez en France, notre cabinet déploie des outils de pilotage 100% digitaux pour allier la réactivité et l'exigence technique d'un cabinet de premier plan.
Cabinet réglementé
Samuel Hayot est expert-comptable et commissaire aux comptes, inscrit à l'Ordre de Paris Île-de-France et à la CRCC de Paris.
Couverture nationale
Cabinet basé à Paris 8, avec un mode de travail pensé pour accompagner des entreprises implantées partout en France.
Stack moderne
Pennylane, Dext, Silae et un fonctionnement orienté automatisation, visibilité et rapidité d’exécution.
Contact direct
Téléphone visible, prise de contact simple, lettre de mission rapide et cadrage plus direct du besoin.
Ressources utiles
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Expertise & Veille
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FAQ
Questions fréquentes
Mon logiciel de facturation patient suffit-il pour ma comptabilité?
Non, un logiciel de facturation (SNIR / télétransmission) gère vos recettes et le tiers payant, mais il n'établit pas une comptabilité fiscale complète selon les normes en vigueur, ne calcule pas la dépréciation des actifs et ne peut télétransmettre de déclaration 2035 avec son annexe EDI. Vous avez besoin d'un expert-comptable pour sécuriser votre comptabilité BNC et optimiser vos charges déductibles.
Kiné remplaçant: la rétrocession versée au titulaire est-elle déductible?
Oui, et pas seulement au réel. En déclaration contrôlée (2035), la rétrocession versée au titulaire se porte ligne 3, « honoraires rétrocédés ». Au micro-BNC, contrairement à une idée très répandue, elle n'est pas absorbée par l'abattement de 34 %: la doctrine administrative prévoit que les rétrocessions d'honoraires versées à un confrère sont soustraites des recettes retenues, l'exemple officiel étant 75 000 € encaissés moins 10 000 € rétrocédés, soit 65 000 € de recettes. Ce retrait vaut aussi pour apprécier le seuil de 83 600 €. Attention toutefois: une somme versée en contrepartie de la mise à disposition du cabinet ou de la patientèle n'est pas une rétrocession d'honoraires et suit le régime des charges. C'est le contrat qui tranche.
Combien coûte un expert-comptable pour un kiné libéral?
Le budget dépend du régime et du volume: une mission de déclaration 2035 seule ne se chiffre pas comme une tenue comptable complète avec suivi de trésorerie, gestion de la SCM et paie d'une secrétaire. Nous établissons un devis après un échange de dix minutes sur votre régime (micro-BNC ou 2035), votre structure (exercice seul, SCM, SELARL) et vos éventuels salariés, plutôt qu'un tarif affiché qui ne correspondrait pas à votre cabinet. Les honoraires du cabinet sont eux-mêmes déductibles de votre BNC au réel.
Micro-BNC ou 2035: à partir de quelles recettes faut-il basculer?
La déclaration contrôlée devient obligatoire au-delà de 83 600 € de recettes, seuil apprécié sur les recettes de 2025 ou de 2024. Mais l'arbitrage se joue bien avant: le micro-BNC n'est intéressant que si vos charges réelles restent sous l'abattement forfaitaire de 34 %. Dès que s'accumulent le loyer du cabinet, le matériel amortissable, le véhicule et les cotisations CARPIMKO, le réel devient plus favorable, souvent autour de 50 000 € de recettes. Nous comparons les deux sur vos chiffres avant de vous faire opter.
Quel est le taux de cotisation CARPIMKO en 2026?
La retraite de base est appelée à 8,73 % sur la tranche de 0 à 48 060 € (1 PASS), majorée de 1,87 % sur la tranche de 0 à 240 300 €. La retraite complémentaire est désormais entièrement proportionnelle, au taux de 8,70 %, sur une assiette comprise entre 0,5 et 3 PASS. S'y ajoutent une cotisation invalidité-décès forfaitaire de 1 022 € et l'avantage social vieillesse (forfait de 671 €, dont 224 € restent à votre charge, plus 0,40 % proportionnels). Les cotisations URSSAF (maladie, allocations familiales, CSG-CRDS, formation) suivent leur propre barème.
Les soins de kinésithérapie sont-ils soumis à la TVA?
Non. Les soins dispensés par un masseur-kinésithérapeute sont exonérés de TVA sur le fondement de l'article 261, 4, 1° du CGI, dès lors qu'ils poursuivent une finalité thérapeutique ou préventive et s'inscrivent dans le cadre légal de la profession. La vigilance porte sur les activités annexes: cours de Pilates, prestations de bien-être, ventes de produits ou d'accessoires ne relèvent pas de l'exonération et peuvent vous faire franchir un seuil de TVA sans que vous vous en aperceviez. Nous isolons ces flux dès la tenue.
Vaut-il mieux acheter le matériel thérapeutique ou le louer en leasing?
Le crédit-bail (leasing) permet d'imputer les loyers entiers qui allègent le résultat de manière immédiate en compte de charges, mais d'une manière financière globale, l'amortissement du matériel acheté via prêt bancaire peut être plus optimisé sur une activité bénéficiaire au long cours. Nous simulons pour vous les deux scénarios en fonction de votre BNC prévisionnel et de votre taux d'imposition marginal.
Comment se déclare la comptabilité d'un cabinet de kiné en SCM?
La SCM tient sa propre comptabilité et n'a pas vocation à dégager de bénéfice: elle encaisse les appels de fonds des associés et règle les charges communes (loyer, secrétariat, équipements, logiciels), à l'équilibre. Chaque kiné reste indépendant, facture ses honoraires en son nom et déclare sa propre 2035, dans laquelle il déduit sa quote-part de charges refacturées par la SCM (ligne 20 pour le loyer, ligne 29 pour les autres charges). La clé de répartition doit être écrite dans les statuts et appliquée telle quelle: c'est le premier point regardé en cas de contrôle.
La déduction Madelin (Retraite) est-elle avantageuse?
Oui, compte tenu du calcul de rendement de la pension délivrée par la CARPIMKO, abonder un contrat retraite supplémentaire Loi Madelin (ou PER) permet d'une part de se forger une vraie retraite par capitalisation, et d'autre part de le déduire légalement à 100% en charge avant impôt. Pour un kiné avec 80 000€ de BNC, verser 8 000€ sur un PER permet d'économiser environ 3 200€ d'impôts (tranche 41%).
À quel niveau de BNC est-il intéressant de passer en SELARL pour un kiné?
À partir de 80 000€ à 100 000€ de BNC net, le passage en SELARL soumise à l'IS devient fiscalement intéressant. Vous payez 15% d'IS jusqu'à 42 500€ puis 25% au-delà, contre 41% voire 45% d'impôt sur le revenu en BNC. De plus, vous pouvez arbitrer entre salaire (soumis à IR + cotisations) et dividendes (flat tax 31,4%). Notre cabinet réalise une simulation comparative pour décider du meilleur timing.
Qu'est-ce qu'une SCM pour un kinésithérapeute?
Une SCM (Société Civile de Moyens) permet à plusieurs kinésithérapeutes de partager les coûts fixes d'un cabinet: loyer, secrétaire, équipements lourds (ondes de choc, tecarthérapie), logiciels. Chaque kiné reste indépendant et facture ses honoraires en son nom propre (BNC individuel), mais la SCM refacture les charges communes au prorata. Cela réduit les coûts individuels et facilité l'accès à un local premium.
Comment financer l'achat des murs de son cabinet kiné via une SCI?
Créer une SCI pour acheter les murs de votre cabinet permet de séparer patrimoine professionnel et activité libérale. La SCI achète le local via emprunt bancaire, le kiné (BNC) ou sa SELARL paie un loyer à la SCI, qui rembourse le prêt. À la revente ou à la retraite, vous capitalisez sur la plus-value immobilière. Notre cabinet monte le business plan, rédige les statuts (SCI à l'IS ou IR selon stratégie de sortie), et sécurise le bail commercial.
Rédigé par Samuel Hayot
Expert-Comptable diplômé, inscrit au Tableau de l'Ordre des Experts-Comptables. Formateur certifié Pennylane.
Cabinet réglementéMis à jour 11 août 20266 sources citées
Cabinet d'expertise comptable et de commissariat aux comptes basé à Paris 8, pensé pour accompagner des entreprises partout en France avec une approche digitale et orientée décision.
Sources du dossier
Sources officielles et de référence citées pour cette page.
- BOFiP : exonération de TVA des professions médicales et paramédicales (BOI-TVA-CHAMP-30-10-20-10)
- CARPIMKO : caisse de retraite et de prévoyance des masseurs-kinésithérapeutes
- Ameli.fr : convention nationale des masseurs-kinésithérapeutes et avenants
- URSSAF : plafond annuel de la Sécurité sociale 2026
- Service-Public Entreprendre : bénéfices non commerciaux, micro-BNC et déclaration contrôlée
- Service-Public Entreprendre : fin des ZFU-TE et exonérations en quartiers prioritaires 2026