Expert-comptable professions libérales Paris: BNC 2035, SELARL/SELAS, cotisations TNS, holding patrimoniale et optimisation fiscale. Devis 24h.
Hayot Expertise est le cabinet de référence pour les professions libérales partout en France : médecins, avocats, architectes, consultants. Régime BNC, SELARL, Madelin, PER et holding SPFPL.
Hayot Expertise, cabinet d'expertise comptable situé dans le 8ème arrondissement de Paris, accompagne depuis 2019 les professions libérales dans leur gestion comptable, fiscale et patrimoniale. Qu'il s'agisse de professions réglementées (médecins, chirurgiens-dentistes, avocats, architectes, pharmaciens, infirmiers, kinésithérapeutes, experts-comptables) ou non-réglementées (consultants, formateurs, coachs, psychologues, ostéopathes, sophrologues), nous maîtrisons les spécificités du régime BNC (Bénéfices Non Commerciaux), de la déclaration contrôlée 2035, et de l'optimisation fiscale des structures sociétaires (SELARL, SELAS, SASU, SPFPL). En 2026, le contexte réglementaire se densifie: relèvement du seuil micro-BNC à 77 700 €, durcissement de la flat tax sur les dividendes (PFU à 31,4 %), plafonds de cotisations sociales réajustés, et nouvelles obligations de facturation électronique. Notre mission: vous permettre de vous concentrer sur votre cœur de métier pendant que nous pilotons votre comptabilité avec réactivité (réponse sous 24 h) et expertise sectorielle. Plus de 100 professionnels libéraux nous font confiance pour leur accompagnement comptable, fiscal et patrimonial.
Les professions libérales cumulent des enjeux comptables, fiscaux et sociaux spécifiques. Sur le plan comptable, le régime BNC se distingue par sa simplicité apparente (comptabilité de trésorerie, pas de bilan comptable obligatoire en individuel) mais exige une rigueur absolue dans la tenue du livre des recettes et des dépenses et du registre des immobilisations et amortissements. La déclaration contrôlée 2035 doit être produite chaque année avec ses annexes (2035 A et B), détaillant les charges déductibles et les amortissements. Sur le plan fiscal, le régime BNC offre des leviers d'optimisation majeurs: déductibilité des cotisations Loi Madelin (complémentaire santé, prévoyance, retraite), amortissement du matériel et du mobilier professionnel, déduction des frais de déplacement au barème kilométrique, quote-part du domicile si exercice à domicile. En 2026, le seuil du micro-BNC est fixé à 77 700 € de recettes annuelles (abattement forfaitaire de 34 %). Au-delà, ou si vos charges réelles dépassent 34 %, le régime réel 2035 devient obligatoire ou optionnel selon les cas, et souvent plus avantageux. Sur le plan social, les cotisations TNS (Travailleurs Non Salariés) représentent environ 45 à 48 % du bénéfice net (BNC imposable) et sont versées à l'URSSAF, à la CIPAV (pour les professions libérales non réglementées) ou aux caisses spécifiques (CARMF médecins, CARPIMKO pharmaciens, CNBF avocats, CAVP pharmaciens, etc.). Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) est structurellement faible en profession libérale (peu de stocks, encaissement rapide des honoraires), mais la trésorerie doit être pilotée finement pour anticiper les acomptes URSSAF trimestriels et les régularisations N+1, souvent sources de tension. Enfin, le passage en société (SELARL, SELAS, SASU) devient pertinent à partir de 70 000 à 100 000 € de BNC: il permet d'optimiser la rémunération (déductible de l'IS) et les dividendes (flat tax 31,4 %), et de constituer une holding patrimoniale (SPFPL pour les réglementés, holding classique pour les non-réglementés) pour accueillir les dividendes en quasi-exonération (régime mère-fille) et préparer la transmission.
Nous assurons la tenue complète de votre comptabilité BNC ou société libérale sur Pennylane, plateforme cloud sécurisée qui centralise vos factures fournisseurs (scan automatique), vos notes de frais, et vos encaissements. Pour les BNC individuels (entreprise individuelle), nous tenons le livre-journal des recettes et des dépenses en respectant la nomenclature fiscale 2035 (honoraires rétrocédés, loyers et charges locatives, personnel intérimaire, cotisations sociales facultatives, etc.). Nous produisons le tableau des immobilisations et amortissements (véhicule, matériel médical, mobilier, informatique) avec calcul des dotations aux amortissements linéaires. Nous établissons chaque année la déclaration 2035 (liasse fiscale BNC) avec ses annexes, en optimisant les charges déductibles: cotisations Madelin (santé, prévoyance, retraite), frais de déplacement (barème kilométrique 2026 ou frais réels), quote-part du domicile (surface professionnelle/surface totale × loyer + charges), formation professionnelle (DPC pour les médecins, formation continue pour avocats), documentation et abonnements professionnels, honoraires comptables et juridiques. Pour les sociétés libérales (SELARL, SELAS, SASU, SAS), nous tenons la comptabilité commerciale à l'IS (Impôt sur les Sociétés) avec production du bilan, compte de résultat, annexes et liasse fiscale. Nous gérons la répartition rémunération / dividendes pour optimiser la fiscalité globale (IR + PS + IS + flat tax). Nous intégrons les flux CARPA pour les avocats, les honoraires rétrocédés, les débours, et les provisions pour travaux en cours (prestations longues pour architectes).
L'optimisation fiscale des professions libérales repose sur trois leviers: déduction des charges, amortissements, et structuration sociétaire. 1. Charges déductibles souvent oubliées: frais de formation DPC (Développement Professionnel Continu pour médecins), cotisations ordinales (Ordre des médecins, CNB pour avocats), abonnements professionnels (revues médicales, jurisprudence, logiciels SaaS type Doctolib, Doctrine), frais de déplacement au barème kilométrique (0,675 €/km pour véhicule 5 CV en 2026 jusqu'à 5 000 km, puis dégressif), quote-part du domicile si exercice à domicile (surface professionnelle / surface totale × loyer + charges + taxe foncière + intérêts d'emprunt), frais de téléphone et internet (quote-part professionnelle), assurance RCP (Responsabilité Civile Professionnelle), honoraires comptables et juridiques. 2. Amortissements: véhicule professionnel (amortissement sur 4-5 ans avec plafond de déductibilité fiscale à 9 900 € pour véhicule essence < 50 g CO₂), matériel médical (scanner, IRM, plateau technique), mobilier de bureau, matériel informatique (ordinateur, serveur, logiciels), aménagements du local professionnel. 3. Passage en société et holding: à partir de 70 000 à 100 000 € de BNC, nous simulons l'opportunité de passer en SELARL (gérant majoritaire TNS, cotisations 45-48 %, Loi Madelin déductible, retraite libérale) ou SELAS (président assimilé salarié, cotisations 65-70 %, retraite cadre AGIRC-ARRCO). Pour les professions non réglementées, SASU ou SAS offrent une grande flexibilité (option IR possible 5 ans, puis IS). La société à l'IS permet de déduire la rémunération du dirigeant (charges sociales comprises) et de verser des dividendes taxés à la flat tax (31,4 % = 17,2 % prélèvements sociaux + 12,8 % IR forfaitaire). 4. Holding patrimoniale: pour les professions réglementées, la SPFPL (Société de Participations Financières de Professions Libérales) détient les parts de votre SELARL/SELAS et reçoit les dividendes en quasi-exonération (régime mère-fille: 95 % exonéré, 5 % soumis à l'IS, soit 1,25 % de frottement fiscal effectif). Pour les non-réglementés, une holding SAS classique joue le même rôle. Cela permet de capitaliser les dividendes dans la holding, de financer des investissements immobiliers ou financiers, et de préparer la transmission (donation de parts de holding avec pacte Dutreil pour exonération de 75 %).
Les professions libérales employant du personnel salarié doivent respecter des obligations sociales strictes. La plupart relèvent de la convention collective nationale des cabinets médicaux (IDCC 1147), de la convention collective nationale des cabinets dentaires (IDCC 1619), ou de conventions spécifiques (avocats, architectes). Nous gérons via notre module social partenaire Kelio / Silae la paie mensuelle des salariés (secrétaires médicales, assistantes dentaires, collaborateurs avocats, dessinateurs pour architectes), les déclarations sociales nominatives (DSN), et le calcul des charges patronales (URSSAF, retraite, prévoyance, mutuelle obligatoire). Pour les professions de santé, les assistantes dentaires bénéficient d'une grille de salaires conventionnelle spécifique (coefficient 180 à 400 selon ancienneté et qualification), et les secrétaires médicales peuvent relever de la classification des cabinets médicaux (coefficient 240 à 280). Les cotisations patronales représentent environ 42 % du salaire brut (cas général Sécurité sociale). Pour le dirigeant TNS (gérant majoritaire SELARL, BNC), les cotisations sociales personnelles sont calculées sur le bénéfice net (BNC imposable après déduction des charges, y compris Madelin). Taux global TNS 2026: environ 45 à 48 % (maladie, allocations familiales, CSG/CRDS, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès). Les cotisations sont provisionnelles (acomptes mensuels ou trimestriels sur base N-1) puis régularisées N+1, ce qui génère un décalage de trésorerie important à anticiper. Pour le dirigeant assimilé salarié (président SELAS, SASU), les cotisations sont calculées sur la rémunération brute et représentent environ 65 à 70 % du brut (cotisations salariales + patronales). La retraite est celle des cadres (AGIRC-ARRCO), plus protectrice que le TNS mais plus coûteuse.
Les professionnels libéraux qui franchissent un cap de développement (embauche, ouverture d'un second cabinet, association avec des confrères, acquisition de patientèle) doivent structurer leur organisation juridique et financière. 1. Passage en société: au-delà de 70 000 à 100 000 € de BNC, la société à l'IS devient avantageuse. Nous simulons l'économie fiscale globale (IR + PS + IS + flat tax) et accompagnons la création de SELARL, SELAS ou SASU avec rédaction des statuts, immatriculation, et bascule comptable. 2. Association entre confrères: plusieurs médecins, avocats ou architectes qui souhaitent mutualiser des moyens (local, secrétariat, matériel) peuvent constituer une SCM (Société Civile de Moyens): chaque associé reste indépendant fiscalement (BNC ou SEL individuelle) et la SCM refacture au coût les moyens partagés. Pour une association plus intégrée (exercice en commun), la SEL pluri-professionnelle (SELARL, SELAS) ou la SCP (Société Civile Professionnelle) convient. Nous accompagnons la rédaction du pacte d'associés, la répartition des parts, et la gestion des comptes courants d'associés. 3. Holding et transmission: la SPFPL (professions réglementées) ou la holding SAS (non-réglementés) permet de détenir les parts de plusieurs SEL (multi-sites, multi-activités), de centraliser les dividendes en quasi-exonération, et de préparer la transmission par donation de parts de holding (pacte Dutreil: exonération de 75 % des droits de donation sur les parts d'entreprise). 4. Financement et acquisition de patientèle: les banques financent à 70-80 % les acquisitions de patientèle (fonds libéral), le matériel médical, et l'aménagement du local. Nous établissons le prévisionnel financier, négocions les conditions bancaires, et montons les dossiers d'aides (ACRE pour les créateurs, exonération de CFE année de création). Pour les cessions de patientèle, nous évaluons le fonds libéral (méthode de la recette annuelle: 0,8 à 1,2 fois la recette annuelle brute, selon la localisation et la discipline), et optimisons la fiscalité de la cession (exonération totale si recettes < 90 000 €, exonération partielle jusqu'à 126 000 €, plus-value professionnelle au-delà avec abattement pour durée de détention).
| Indicateur | Formule | Objectif / Benchmark |
|---|---|---|
| Recettes nettes | Honoraires encaissés − Honoraires rétrocédés | Croissance > 5 %/an |
| Taux de charges | Charges déductibles / Recettes nettes | 30 à 45 % (hors rétrocessions) |
| Bénéfice net (BNC imposable) | Recettes nettes − Charges déductibles | Objectif: 55 à 70 % des recettes nettes |
| Taux de cotisations sociales | Cotisations URSSAF/CARMF/etc. / BNC imposable | TNS: 45-48 %; assimilé salarié: 65-70 % |
| Taux d'imposition global | (IR + PS + cotisations) / BNC imposable | 55 à 65 % pour un TNS BNC |
| Taux d'imposition global société IS | (Rémunération + charges sociales + IS + flat tax sur dividendes) / CA HT | 40 à 50 % (optimisé rémunération/dividendes) |
| Disponible après impôt | BNC imposable − IR − PS − cotisations | Objectif: 35 à 45 % des recettes nettes |
| Trésorerie de précaution | Solde bancaire / Charges mensuelles moyennes | Minimum 3 à 6 mois de charges |
Situation initiale: Monsieur D., consultant en stratégie, exerce en BNC (entreprise individuelle, régime réel 2035). Recettes annuelles: 90 000 €. Charges déductibles (frais de déplacement, formations, cotisations Madelin, matériel, local): 15 000 €. BNC imposable: 75 000 €. Situation familiale: célibataire, 1 part fiscale. TMI (Tranche Marginale d'Imposition): 41 %. Impôt sur le revenu 2026: environ 18 000 €. Prélèvements sociaux (CSG/CRDS non déductibles): environ 6 000 €. Cotisations sociales TNS (URSSAF + CIPAV): environ 36 000 € (48 % du BNC imposable). Disponible net après IR + PS + cotisations: 75 000 − 18 000 − 6 000 − 36 000 = 15 000 € (20 % du CA HT).
Notre intervention: Nous simulons le passage en SASU à l'IS avec optimisation rémunération/dividendes. Chiffre d'affaires: 90 000 €. Charges déductibles: 15 000 €. Rémunération brute annuelle du président: 40 000 €. Charges sociales (65 % du brut): 26 000 €. Total charges: 15 000 + 40 000 + 26 000 = 81 000 €. Résultat avant IS: 90 000 − 81 000 = 9 000 €. IS (15 % jusqu'à 42 500 €): 1 350 €. Résultat net après IS: 7 650 €. Distribution de dividendes: 7 650 €. Flat tax (31,4 %): 2 402 €. Dividendes nets: 5 248 €. Rémunération nette du président (après cotisations salariales ~22 %): 31 200 €. Disponible net total: 31 200 + 5 248 = 36 448 € (40 % du CA HT). IR sur la rémunération (TMI 30 %): environ 6 000 €. Disponible après IR: 36 448 − 6 000 = 30 448 € (34 % du CA HT).
Résultat: Disponible net en BNC: 15 000 €. Disponible net en SASU IS: 30 448 €. Économie fiscale et sociale: 15 448 €/an, soit plus du double de disponible net. En ajustant le curseur rémunération/dividendes, nous optimisons le disponible net tout en constituant des droits à la retraite (assimilé salarié SASU).
✅ Expertise sectorielle professions libérales: nous accompagnons plus de 100 professionnels libéraux (médecins, avocats, architectes, consultants, coachs, thérapeutes) et maîtrisons les spécificités du régime BNC, de la déclaration 2035, et de l'optimisation SELARL/SELAS/SASU.
✅ Plateforme Pennylane: comptabilité digitale en temps réel, coffre-fort numérique, scan automatique des factures, tableau de bord de trésorerie et de charges provisionnées.
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✅ Optimisation fiscale proactive: chaque année, nous simulons plusieurs scénarios (BNC vs société, rémunération/dividendes, charges déductibles, Madelin) pour maximiser votre disponible net après impôt.
✅ Accompagnement patrimonial global: nous travaillons en réseau avec des avocats fiscalistes, notaires, et gestionnaires de patrimoine pour structurer votre patrimoine professionnel et personnel (holding, SCI, assurance-vie, PER Madelin).
✅ Tarifs transparents: forfait mensuel tout compris (comptabilité, déclarations fiscales, conseil, support illimité) à partir de 149 €/mois HT pour un BNC simple. Devis sous 24h.
Articles de blog et guides pratiques:
Nos services complémentaires:
📞 Contactez-nous pour un devis gratuit sous 24h — Cabinet Hayot Expertise, 8ème arrondissement de Paris.
Pour aller plus loin sur les professions libérales de santé, consultez notre guide expert-comptable médecin libéral 2026 — BNC, SELARL, 2035, TVA, CARMF.
Les professions libérales en France représentent plus de 3 millions de professionnels, contribuant à environ 12% du PIB. Le secteur connaît une croissance annuelle de +3,5% et regroupe des métiers variés: santé (médecins, dentistes, kinésithérapeutes), juridique (avocats, notaires), architecture, consulting, formation, thérapie et expertise comptable. Le seuil micro-BNC pour 2026 est fixé à 77 700 €.
Le micro-BNC (abattement 34%) s'applique jusqu'à 77 700 € de recettes. Au-delà, ou si vos charges dépassent 34%, le régime réel 2035 devient obligatoire ou plus avantageux. Il permet de déduire toutes les charges réelles et d'amortir les investissements.
Le passage en société devient intéressant à partir de 70 000-100 000 € de BNC. La SELARL (gérant TNS, ~45% de charges) est privilégiée pour les professions réglementées. La SASU/SAS offre plus de flexibilité pour les professions non réglementées.
Les TNS peuvent déduire les cotisations Madelin (santé, prévoyance, retraite) et les versements PER (jusqu'à 10% du revenu net imposable, limite 8 PASS). Ces dispositifs réduisent significativement l'impôt et préparent la retraite.
Pour les professions réglementées, la SPFPL détient les parts de la SEL et reçoit les dividendes en quasi-exonération (régime mère-fille). Pour les non-réglementées, une holding classique joue le même rôle. Idéal pour constituer un patrimoine sans frottement fiscal.
Où que vous soyez en France, notre cabinet déploie des outils de pilotage 100% digitaux pour allier la réactivité et l'exigence technique d'un cabinet de premier plan.
Samuel Hayot est expert-comptable et commissaire aux comptes, inscrit à l'Ordre de Paris Île-de-France et à la CRCC de Paris.
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Le micro-BNC convient si vos charges réelles sont inférieures à 34% de vos recettes (abattement forfaitaire). Passez au régime réel 2035 si vos charges dépassent 34% (charges de local, déplacements, formations, cotisations Madelin, matériel). Le régime réel permet aussi d'amortir vos investissements (véhicule, mobilier, matériel). Seuil micro-BNC 2026: 77 700€ de recettes.
Le passage en société (SELARL, SELAS, SASU) devient intéressant à partir de 70 000 à 100 000€ de BNC annuel. Au-delà, la combinaison rémunération + dividendes en société à l'IS génère une fiscalité globale inférieure au BNC pur. Nous simulons votre situation précise pour chiffrer l'économie potentielle.
SELARL: gérant majoritaire TNS, cotisations sociales 45-48% (CARMF/CARPIMKO/CNBF), Loi Madelin déductible, retraite libérale. SELAS: président assimilé salarié, cotisations 65-70%, retraite cadre AGIRC-ARRCO. Privilégiez la SELARL si vous optimisez rémunération/dividendes et voulez maîtriser vos charges sociales.
Pour les professions réglementées, une SPFPL (Société de Participations Financières de Professions Libérales) détient les parts de votre SEL et reçoit les dividendes en quasi-exonération (régime mère-fille). Cela permet de constituer un patrimoine financier sans frottement fiscal et de préparer la transmission. Pour les professions non-réglementées, une holding classique joue le même rôle.
Les TNS (gérants majoritaires SELARL, BNC) peuvent déduire de leur bénéfice imposable les cotisations Madelin: complémentaire santé, prévoyance, retraite supplémentaire (PER Madelin). Plafonds 2026: jusqu'à 10% du bénéfice + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS. Nous optimisons vos cotisations déductibles pour maximiser l'économie fiscale.
Frais de formation DPC, cotisations ordinales, abonnements professionnels (revues, logiciels SaaS), frais de déplacement au barème kilométrique, local professionnel (y compris quote-part domicile), frais de téléphone et internet (quote-part pro), assurance RCP, matériel et mobilier (amortissables), honoraires comptables et juridiques.
TNS (SELARL gérant, BNC): cotisations 45-48%, Madelin déductible, calcul sur N-1 (décalage de trésorerie). Assimilé salarié (SELAS président, SASU président): cotisations 65-70%, retraite cadre, calcul sur rémunération réelle. Le TNS est plus économique si vous optimisez dividendes; l'assimilé salarié offre une meilleure retraite mais coûte plus cher.
Provisionnez mensuellement vos cotisations URSSAF/CARPIMKO (env. 40% de vos honoraires nets), votre IR (20-30%), et votre IS si en société. Anticipez les acomptes trimestriels URSSAF et les régularisations N+1. Conservez 3 à 6 mois de charges en trésorerie de précaution. Nous mettons en place des tableaux de bord mensuels avec projection de trésorerie 12 mois.