Notre expertise sectorielle
Expert-Comptable Médecin — Cabinet Hayot Expertise
Expert-comptable spécialisé médecins libéraux Paris: déclaration 2035, SELARL/SELAS, cotisations CARMF, URSSAF, SCM. Optimisation fiscale cabinet médical.
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Expert-comptable spécialisé médecins libéraux Paris: déclaration 2035, SELARL/SELAS, cotisations CARMF, URSSAF, SCM. Optimisation fiscale cabinet médical.
Cabinet Hayot Expertise accompagne les médecins libéraux partout en France : déclaration 2035, optimisation des cotisations CARMF et URSSAF, passage en SELARL et stratégie patrimoniale.
En 2026, les médecins libéraux (généralistes, spécialistes, secteur 1, 2 ou 3) font face à des enjeux fiscaux, sociaux et patrimoniaux de plus en plus complexes. Entre la déclaration 2035 (régime BNC), les cotisations CARMF et URSSAF, le passage en SELARL/SELAS, et l'optimisation de votre rémunération, la comptabilité médicale ne s'improvise pas. Cabinet Hayot Expertise est l'expert-comptable spécialisé médecins à Paris qui accompagne votre cabinet médical dans toutes ses dimensions: comptabilité, fiscalité, social, patrimoine et transmission.
Notre expertise des professions de santé nous permet de maîtriser les subtilités du régime BNC (Bénéfices Non Commerciaux), de la déduction des charges spécifiques (matériel médical, formations DPC, RCP), et des structures d'exercice (Entreprise Individuelle, SELARL, SELAS, SCM, SPFPL). Que vous soyez médecin installé depuis 20 ans ou jeune praticien en phase de création, nous vous apportons un accompagnement personnalisé pour optimiser votre imposition et sécuriser votre retraite.
La majorité des médecins libéraux exercent sous le régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) avec l'obligation de produire une déclaration 2035 (régime de la déclaration contrôlée). Bien que le régime micro-BNC (abattement forfaitaire de 34%) soit applicable jusqu'à 77 700 € de recettes (seuil 2025), le régime réel devient souvent plus avantageux dès lors que le cabinet supporte des charges de structure importantes.
Quand basculer du micro-BNC au régime réel 2035?
Dès que vos charges réelles (loyer du cabinet, charges de SCM, matériel médical, cotisations sociales, formations DPC, assurance RCP) dépassent 34% de vos recettes, le régime de la déclaration contrôlée devient financièrement plus intéressant. Un médecin généraliste avec 100 000 € de recettes et 45 000 € de charges réelles aura intérêt à opter pour la 2035, même s'il est sous le plafond du micro-BNC.
Les lignes clés de la déclaration 2035 pour un médecin:
Notre cabinet automatise la saisie de votre comptabilité via l'import bancaire sécurisé et l'OCR de vos factures. Vous n'avez plus à classer manuellement vos justificatifs: tout est centralisé dans notre plateforme digitale Pennylane accessible 24/7.
Secteur 1 (tarifs opposables): Honoraires réglementés, remboursés par la Sécurité Sociale. Pas de TVA (exonération CGI art. 261-4-1°). La majorité des généralistes et certains spécialistes conventionnés.
Secteur 2 (honoraires libres avec dépassements): Possibilité de pratiquer des dépassements d'honoraires. Attention à l'équilibre entre dépassements et patientèle (certains patients ne consultent plus si les dépassements sont trop élevés). Toujours exonéré de TVA pour les actes de soins médicaux.
Secteur 3 (non conventionné): Honoraires entièrement libres, non remboursés par la Sécurité Sociale. Rare en médecine générale, plus fréquent chez les spécialistes (dermatologie esthétique, chirurgie esthétique). Attention à la TVA: les actes de soins thérapeutiques restent exonérés, mais les actes esthétiques non médicalement justifiés (botox, peeling, etc.) sont soumis à TVA à 20%.
Notre accompagnement: nous sécurisons la qualification de vos actes (soins exonérés vs actes esthétiques taxables) pour éviter tout redressement TVA.
La SCM est une structure juridique permettant à plusieurs professionnels de santé (médecins, infirmières, sages-femmes) de mutualiser les coûts fixes du cabinet tout en conservant leur indépendance professionnelle et leur responsabilité médicale personnelle.
Charges mutualisées en SCM:
Chaque associé de la SCM facture ses propres honoraires en BNC et paie sa quote-part de charges de la SCM (généralement au prorata du nombre de jours d'utilisation ou selon un autre critère défini dans les statuts). La SCM n'a pas vocation à générer de bénéfice: elle refacture les charges à l'euro près.
Avantages fiscaux: les charges de SCM sont déductibles de votre BNC (ligne 20 de la 2035), ce qui réduit votre bénéfice imposable et donc vos cotisations sociales et votre impôt sur le revenu.
Notre mission: nous tenons la comptabilité de votre SCM, nous calculons les quotes-parts de chaque associé, et nous intégrons ces charges dans votre déclaration 2035 personnelle.
Nous prenons en charge l'intégralité de votre comptabilité médicale:
Tableau de bord en temps réel: via notre plateforme Pennylane, vous visualisez en permanence votre trésorerie, vos encaissements du mois, vos charges déductibles, et une estimation de vos impôts et cotisations à venir.
L'objectif est de maximiser votre reste-à-vivre après impôts et cotisations. Nous arbitrons entre plusieurs leviers:
Levier 1: Déduction des charges professionnelles
Levier 2: Prévoyance et retraite déductibles (loi Madelin)
En tant que professionnel libéral BNC, vous pouvez déduire de votre bénéfice imposable les cotisations versées à des contrats de prévoyance et retraite loi Madelin:
Exemple: un médecin avec 120 000 € de BNC peut déduire jusqu'à 35 000 € de cotisations retraite Madelin, réduisant ainsi son bénéfice imposable à 85 000 €, soit une économie d'impôt de 13 500 € (tranche marginale 41%) + économie de cotisations sociales URSSAF + CARMF (environ 45% du revenu).
Levier 3: PER (Plan Épargne Retraite)
Le PER permet de déduire jusqu'à 10% de votre revenu net imposable (dans la limite de 8 PASS, soit 368 000 € en 2026). Le PER est plus souple que le Madelin (transfert possible, sortie en capital à 100% si souhaité).
Notre cabinet simule chaque année le montant optimal à verser sur votre PER pour lisser votre imposition et préparer votre retraite.
Quand passer en SELARL ou SELAS?
Le passage en société (soumise à l'Impôt sur les Sociétés) devient intéressant lorsque votre taux marginal d'imposition IR devient punitif, généralement à partir de 100 000 € à 150 000 € de bénéfices nets.
Avantages de la SELARL/SELAS:
SELARL vs SELAS: quel statut choisir?
| Critère | SELARL | SELAS |
|---|---|---|
| Statut social du gérant | TNS (URSSAF + CARMF) | Assimilé salarié (régime général) |
| Cotisations sociales | ~45% de la rémunération | ~70% de la rémunération |
| Protection sociale | Moyenne (CARMF) | Meilleure (régime général) |
| Retraite | CARMF | CNAVPL + régime général |
| Coût pour le cabinet | Moins cher | Plus cher |
Recommandation Hayot Expertise: la SELARL est généralement privilégiée pour les médecins souhaitant optimiser leur coût social tout en gardant une protection correcte. La SELAS est intéressante si La recherche de la meilleure couverture sociale (notamment retraite régime général).
Nos missions pour le passage en société:
Pour les médecins en SELARL/SELAS, la création d'une SPFPL (Société de Participations Financières de Professions Libérales) permet de créer une holding détenant les parts de votre SEL.
Avantages de la SPFPL:
Cas d'usage: Dr. Martin, cardiologue en SELARL, génère 80 000 € de dividendes par an. En créant une SPFPL, il accumule ces dividendes dans la holding (fiscalité quasi nulle) et finance l'achat des murs de son cabinet via une SCI détenue par la SPFPL. Résultat: patrimoine immobilier constitué sans fiscalité intermédiaire.
Beaucoup de médecins louent leur cabinet. Or, l'achat des murs via une SCI (Société Civile Immobilière) détenue par vous-même (et/ou votre conjoint, vos enfants, votre SPFPL) permet de:
Notre accompagnement: montage de la SCI, financement bancaire, gestion de la comptabilité SCI, optimisation fiscale (régime réel vs impôt sur les sociétés pour la SCI).
Pour piloter votre cabinet médical, voici les KPI essentiels à suivre:
| Indicateur | Formule | Objectif |
|---|---|---|
| Ratio charges / honoraires | Charges totales / Recettes | < 50% (hors cotisations sociales) |
| Taux de couverture social | Cotisations sociales / Bénéfice net | ~45% (BNC) ou 25-30% (SELARL/SELAS avec optimisation) |
| Reste-à-vivre mensuel | (Bénéfice net - Impôts - Cotisations) / 12 | Variable selon objectifs |
| Taux d'amortissement matériel | Dotation amortissements / Immobilisations brutes | 15-20% par an |
| Ratio IR/IS | Impôt payé / Bénéfice avant impôt | < 25% en SELARL, 30-45% en BNC |
Tableau de bord Hayot Expertise: nous produisons chaque trimestre un reporting avec ces KPI, comparaison N vs N-1, et recommandations d'optimisation.
Dr. Sophie Durand, médecin généraliste secteur 2 à Paris 17ème
Intervention Hayot Expertise:
Résultat après optimisation:
Gain annuel: 36 000 € (+ 116% de pouvoir d'achat) + constitution d'une épargne retraite de 10 000 €/an.
Beaucoup de médecins restent en BNC alors que leur bénéfice dépasse 100 000 €. Résultat: surcoût fiscal de 15 000 à 30 000 € par an. Notre recommandation: dès 100 000 € de bénéfice net, simuler le passage en SELARL/SELAS.
Un échographe à 15 000 €, un ECG à 3 000 €, du mobilier médical à 8 000 €: ces investissements doivent être inscrits au registre des immobilisations et amortis sur leur durée d'utilisation (généralement 5 ans pour le petit matériel, 10 ans pour les gros équipements). L'amortissement annuel vient réduire votre bénéfice imposable. Oublier cette déduction = surcoût fiscal de 40% de la valeur du matériel.
Les cotisations CARMF sont appelées en deux fois (provisionnelles + régularisation). Beaucoup de médecins sont surpris par la régularisation de N+1. Notre solution: nous calculons chaque trimestre le montant exact des cotisations URSSAF + CARMF à provisionner, pour éviter les mauvaises surprises.
Les formations DPC (Développement Professionnel Continu) sont obligatoires et 100% déductibles. Inscription à des congrès médicaux, formations e-learning, abonnements à des revues médicales: tout est déductible. Budget moyen: 2 000 à 5 000 €/an, soit une économie d'impôt + cotisations de 1 000 à 2 500 €.
Louer son cabinet pendant 30 ans = enrichir le propriétaire. Acheter via une SCI = se constituer un patrimoine immobilier valorisable et transmissible. Avec les taux d'emprunt actuels (3-4%), l'achat des murs est souvent neutre voire moins cher que la location, tout en capitalisant sur la pierre.
✅ Spécialiste des professions de santé: BNC 2035, CARMF, URSSAF, SELARL, SELAS, SCM, SPFPL maîtrisés ✅ Automatisation digitale: plateforme Pennylane avec import bancaire, OCR factures, tableau de bord temps réel ✅ Réactivité 24h: réponse à vos questions sous 24h maximum (souvent sous 4h) ✅ Optimisation fiscale: simulations chiffrées du passage en société, strategy PER + Madelin ✅ Accompagnement patrimonial: SPFPL, SCI, achat des murs, transmission ✅ Référencé Ordre des Médecins: nous connaissons les démarches ordinales pour le passage en SEL
Cabinet expert-comptable médecin Paris 8ème
📞 Demander un rendez-vous de découverte - 58 rue de Monceau, 75008 Paris
Nos guides et articles pour les médecins libéraux:
Pour aller plus loin, consultez notre guide expert-comptable médecin libéral 2026 — BNC, SELARL, 2035, TVA, CARMF.
Le secteur médical français compte environ 200 000 médecins, dont 120 000 en exercice libéral. Les médecins libéraux relèvent du régime BNC (Bénéfices Non Commerciaux) avec déclaration 2035, cotisent à la CARMF pour la retraite, et exercent sous différents statuts: entreprise individuelle, SELARL, SELAS ou SCM. La télémédecine connaît une croissance forte depuis 2020, transformant les modes d'exercice traditionnels.
La majorité des médecins libéraux relèvent du régime BNC avec obligation de produire une déclaration 2035 (déclaration contrôlée). Le micro-BNC (abattement 34%) est applicable jusqu'à 77 700 € de recettes, mais le régime réel devient souvent plus avantageux dès que les charges dépassent 34% des recettes.
Les médecins cotisent à la CARMF (Caisse Autonome de Retraite des Médecins de France). Les cotisations représentent environ 12% du BNC et sont intégralement déductibles. L'optimisation retraite passe par les contrats Madelin et le PER.
La Société Civile de Moyens permet de mutualiser les coûts fixes du cabinet (loyer, secrétaire, matériel) entre plusieurs professionnels de santé tout en conservant l'indépendance professionnelle.
Le matériel médical (échographe, ECG, mobilier) doit être inscrit au registre des immobilisations et amorti sur sa durée d'utilisation (5 à 10 ans). L'amortissement annuel réduit votre bénéfice imposable.
Où que vous soyez en France, notre cabinet déploie des outils de pilotage 100% digitaux pour allier la réactivité et l'exigence technique d'un cabinet de premier plan.
Samuel Hayot est expert-comptable et commissaire aux comptes, inscrit à l'Ordre de Paris Île-de-France et à la CRCC de Paris.
Cabinet basé à Paris 8, avec un mode de travail pensé pour accompagner des entreprises implantées partout en France.
Pennylane, Dext, Silae et un fonctionnement orienté automatisation, visibilité et rapidité d’exécution.
Téléphone visible, prise de contact simple, lettre de mission rapide et cadrage plus direct du besoin.
30 minutes offertes avec Samuel Hayot pour challenger votre pilotage et identifier vos leviers prioritaires.
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Dès que vos charges réelles (loyer SCM, matériel, cotisations sociales, formations DPC, RCP) dépassent 34% de vos recettes, le régime de la déclaration contrôlée (2035) devient financièrement plus intéressant, même si vous êtes sous le plafond des 77 700 €. Un médecin avec 100 000 € de recettes et 45 000 € de charges réelles économisera environ 5 000 € d'impôt par an en passant au régime réel.
Le passage en société (soumise à l'IS) est très recommandé lorsque l'IR devient punitif (souvent à partir de 100 000 € à 150 000 € de recettes nettes) car cela permet de ne payer l'impôt sur le revenu et les charges sociales que sur la rémunération que vous décidez de vous verser, le reste étant taxé à l'IS (15% jusqu'à 42 500 €, puis 25%). L'économie fiscale peut atteindre 20 000 à 40 000 € par an selon votre niveau de revenus.
Oui, l'intégralité de vos cotisations obligatoires URSSAF et CARMF est déductible de votre bénéfice imposable (ligne 35 de la déclaration 2035). Nous opérons une ventilation stricte pour éviter l'application supplémentaire de la CSG/CRDS non déductible sur ces postes. Cette déduction représente environ 45% de votre bénéfice en moyenne.
Le matériel médical acquis pour plus de 500 € HT doit être inscrit au registre des immobilisations et amorti sur sa durée normale d'utilisation (généralement 5 ans pour du petit matériel, 10 ans pour les gros équipements d'imagerie type échographe). Cette dotation aux amortissements viendra diminuer votre bénéfice BNC chaque année. Par exemple, un échographe à 15 000 € amorti sur 5 ans génère une déduction annuelle de 3 000 €, soit une économie fiscale et sociale de 1 350 € par an.
Une SCM permet à plusieurs professionnels (médecins, infirmier(e)s) de se regrouper pour partager les frais d'un cabinet (loyer, secrétariat, électricité, matériel partagé) tout en conservant une totale indépendance sur la perception de leurs honoraires et leur responsabilité médicale personnelle. Chaque associé déduit sa quote-part de charges SCM de son BNC, ce qui réduit son bénéfice imposable et donc ses impôts et cotisations.
Une SPFPL (Société de Participations Financières de Professions Libérales) est une holding qui détient les parts de votre SELARL/SELAS. Elle permet de faire remonter les dividendes de votre société d'exercice avec une fiscalité quasi nulle (régime mère-fille: exonération d'IS à 95%), puis de réinvestir ces dividendes sans taxation intermédiaire (achat des murs du cabinet via SCI, rachats de parts, investissements immobiliers). La SPFPL est un outil de structuration patrimoniale et de transmission essentiel pour les médecins établis.
Oui, les formations DPC (Développement Professionnel Continu) sont 100% déductibles de votre bénéfice BNC (ligne 29 de la 2035). Cela inclut les inscriptions aux congrès médicaux, les formations e-learning, les abonnements à des revues médicales, et les cotisations aux sociétés savantes. Budget moyen déductible: 2 000 à 5 000 € par an, soit une économie fiscale et sociale de 1 000 à 2 500 € par an.
La solution optimale consiste à créer une SCI (Société Civile Immobilière) détenue par vous-même et/ou votre conjoint, vos enfants, ou votre SPFPL. La SCI emprunte pour acheter les murs, puis loue le local à votre SELARL/SELAS. Les loyers sont déductibles du résultat de la SELARL, et les intérêts d'emprunt sont déductibles du résultat de la SCI. Avec les taux actuels (3-4%), l'achat est souvent neutre voire moins cher que la location, tout en vous constituant un patrimoine immobilier valorisable.