Expert-comptable VTC

Oui. Un expert-comptable VTC vous le confirmera : contrairement à une société ordinaire, un chauffeur VTC peut déduire la TVA sur son véhicule (achat, carburant, entretien) à deux conditions cumulatives : être assujetti redevable de la TVA, donc au régime réel et non en franchise en base, et affecter le véhicule exclusivement au transport de personnes. La course, elle, supporte une TVA réduite de 10 %.

Cette double mécanique, TVA collectée à 10 % sur la course et TVA récupérée à 20 % sur le véhicule, place le VTC dans une situation fiscale singulière. Elle améliore la trésorerie et la rentabilité, à condition de choisir le bon régime dès le départ.

Le VTC est une activité de transport public particulier de personnes, exercée sur réservation préalable. Sa structure de coûts est dominée par un actif unique et lourd : le véhicule. Le résultat se joue donc sur peu de variables, mais des variables sensibles.

• La TVA sur la course : taux réduit de 10 % (article 279 du CGI), commun aux taxis et aux VTC.
• La TVA sur le véhicule : en principe non déductible pour un véhicule de tourisme, sauf l'exception réservée aux transports publics particuliers de personnes.
• Les charges variables : carburant, péages, entretien, assurance, lavage, et surtout les commissions des plateformes de réservation.
• Le financement du véhicule : achat, location avec option d'achat (LOA) ou location longue durée (LLD), chacun ayant un traitement comptable et de TVA différent.

Notre lecture : pour un VTC, c'est sur le bon traitement fiscal du véhicule que se gagne ou se perd une part importante du revenu net.

C'est le point qui distingue le VTC d'une entreprise classique. La règle générale veut que la TVA grevant un véhicule de tourisme (catégorie M, conçu pour transporter des personnes) ne soit pas déductible. Mais le BOFiP prévoit une exception explicite : toute entreprise de transports publics peut déduire la taxe ayant grevé les véhicules qu'elle utilise exclusivement pour ces transports. Le texte nomme expressément les voitures de transport avec chauffeur.

Le risque sous-estimé : la franchise en base. Un chauffeur qui démarre en micro-entrepreneur sous les seuils de franchise en base ne facture pas de TVA, mais ne récupère rien non plus. Il perd donc l'avantage majeur du métier : la déduction de TVA sur son véhicule. Cet avantage n'existe que pour l'assujetti redevable, c'est-à-dire au réel ou ayant opté pour la TVA. Le confort de la micro se paie en TVA non récupérée sur le principal investissement.

En pratique, deux conditions doivent être réunies et tracées : (i) la qualité d'assujetti redevable, (ii) l'affectation exclusive du véhicule à l'activité de transport. Un usage personnel non négligeable du véhicule fragilise la déduction. Nous documentons cette affectation et un suivi kilométrique dès l'ouverture du dossier.

Le statut détermine l'accès à la déduction de TVA et le mode de calcul du résultat. Trois choix se présentent.

• Le micro-entrepreneur : déclaratif allégé, livre des recettes, pas de bilan. Simple, mais aucune charge déduite et aucune TVA récupérée sur le véhicule tant que l'on reste en franchise en base.
• L'entreprise individuelle au réel : tenue d'une comptabilité, déduction des charges réelles et de la TVA, amortissement du véhicule. Plus exigeant, souvent plus rentable dès qu'il y a un véhicule à financer.
• La société (EURL, SASU) à l'impôt sur les sociétés : utile pour piloter la rémunération, séparer le patrimoine, préparer une flotte ou l'arrivée d'associés.

Arbitrage : la micro convient à un démarrage prudent, sans véhicule lourd et sur de faibles volumes. Dès que l'achat d'un véhicule, le carburant et les commissions pèsent, le réel reprend l'avantage grâce à la TVA récupérée et aux charges déductibles. Ce choix se chiffre avant l'immatriculation, car le corriger ensuite coûte du temps et parfois de l'argent. Nous le simulons revenu net contre revenu net, TVA incluse.

Côté accès à la profession, le cadre est réglementé : carte professionnelle VTC valable 5 ans, inscription de l'entreprise au registre des VTC (REVTC) renouvelable tous les 5 ans pour 170 €, et justification d'une capacité financière de 1 500 € par véhicule. Cette capacité est exemptée si le chauffeur est propriétaire du véhicule ou titulaire d'une location d'au moins 6 mois.

Ne confondez pas VTC et taxi. Le taxi exploite une autorisation de stationnement (ADS), prend des clients en maraude au compteur et bénéficie d'un remboursement partiel d'accise sur le carburant ; le VTC, lui, travaille sur réservation préalable, sans maraude ni compteur réglementé. Les obligations et certains avantages divergent, comme nous le détaillons sur notre page dédiée aux différences comptables avec le taxi.

Prenons un cas représentatif, volontairement illustratif. Un chauffeur s'installe et achète un véhicule à 30 000 € TTC pour son activité. En micro, il ne récupère rien sur cet achat et déduit forfaitairement ses charges, sans tenir compte de son carburant réel ni de son entretien.

Au réel, assujetti redevable et véhicule affecté exclusivement à l'activité, il récupère la TVA sur l'achat, puis sur chaque plein et chaque entretien. Comme il collecte 10 % sur ses courses mais récupère 20 % sur ses achats, l'année d'acquisition se solde généralement par un crédit de TVA, donc un remboursement ou une réduction d'échéances. Sur la durée, il amortit le véhicule et déduit l'ensemble de ses charges réelles.

Notre lecture : pour un chauffeur qui roule beaucoup et finance un véhicule, le réel l'emporte souvent nettement, à condition de tenir une comptabilité propre et de sécuriser l'affectation exclusive. Les chiffres exacts dépendent du kilométrage, du prix du véhicule et du mode de financement ; ils se calculent dossier par dossier, jamais en règle générale.

Dans les dossiers de VTC que nous reprenons, les mêmes points de blocage reviennent.

• Démarrer en micro par défaut, sans simuler le réel, et perdre durablement la TVA sur le véhicule.
• Mélanger usage privé et professionnel du véhicule, ce qui fragilise la déduction de TVA en cas de contrôle.
• Oublier d'anticiper le crédit de TVA de l'année d'achat et subir une tension de trésorerie évitable.
• Confondre franchise en base et régime réel, et croire récupérer une TVA que l'on ne facture pas.
• Négliger les commissions de plateforme dans le calcul de marge, et surestimer la rentabilité réelle par course.
• Choisir un mode de financement du véhicule (achat, LOA, LLD) sans comparer son impact de TVA et de trésorerie.

Points de vigilance 2026 : la frontière entre franchise en base et redevable réel reste le point sensible, car elle commande l'accès à la déduction du véhicule. Avant tout achat, validez votre régime ; après l'achat, sécurisez l'affectation exclusive et la traçabilité kilométrique. Ce sont les deux conditions que l'administration regarde.

Nous accompagnons les chauffeurs et exploitants de VTC sur l'ensemble du cycle : choix du statut et de la structure, création et inscription au registre, mise en place de la TVA et de la comptabilité, pilotage mensuel de la rentabilité et de la trésorerie.

• Un arbitrage chiffré micro contre réel avant l'immatriculation, pour ne pas figer un mauvais choix.
• La sécurisation de la déduction de TVA sur le véhicule, condition par condition, avec la traçabilité attendue.
• Un suivi du crédit de TVA et de ses remboursements, particulièrement l'année d'acquisition.
• Un tableau de bord du coût kilométrique et de la marge par course, pour décider d'un second véhicule ou d'un changement de plateforme.

Cet article informe sur des principes généraux ; une décision adaptée à votre situation suppose l'examen de vos documents, de votre kilométrage et de votre régime au regard du droit en vigueur. Discutons de votre dossier pour fixer la stratégie la plus juste, statut, véhicule et TVA compris.

Pour aller plus loin, vous pouvez préparer votre installation avec notre service de création d'entreprise à Paris ou cadrer votre rémunération de dirigeant si vous optez pour une société.