Expert-comptable pour family office : consolidation patrimoniale multi-entités, pilotage fiscal mère-fille, reporting consolidé et préparation de la transmission familiale. Devis 24h.
Un family office gère un patrimoine que la comptabilité standard ne suffit pas à piloter. Holding patrimoniale, SCI, portefeuille de titres, participations opérationnelles : le sujet n'est pas la tenue d'une société, mais la mise en cohérence d'un ensemble d'entités au service d'une famille. L'expert-comptable y apporte une rigueur de consolidation, un pilotage fiscal et un reporting que peu de structures généralistes savent tenir.
Notre cabinet accompagne des patrimoines complexes en lien avec notre service de gestion de patrimoine du dirigeant et notre expertise de la fiscalité des holdings. Cette page donne notre lecture concrète de ce qui fait la différence dans un family office : consolidation, fiscalité de groupe, flux intra-groupe et gouvernance.
Réponse rapide. Un family office structure et pilote le patrimoine d'une famille (single family office) ou de plusieurs (multi family office). En France, il n'a ni ordre ni régime fiscal propre : sa forme est libre (SAS, SARL, ou département d'une holding familiale). L'expert-comptable y apporte la consolidation des multiples entités (holding patrimoniale, SCI, portefeuille de titres, sociétés opérationnelles), le pilotage fiscal (régime mère-fille, intégration), le reporting de performance consolidé et la préparation de la transmission. Selon l'activité réellement exercée, un statut de conseiller en investissements financiers (CIF, immatriculation ORIAS, association agréée par l'AMF) peut être requis.
Un single family office est dédié à une seule famille : il internalise la gestion du patrimoine (administration, reporting, coordination des conseils). Un multi family office mutualise ces services entre plusieurs familles. Pour l'expert-comptable, la logique comptable est la même (consolidation, pilotage fiscal), mais l'organisation des honoraires et la facturation interne diffèrent. Un single family office purement familial peut d'ailleurs échapper aux statuts réglementés, là où une activité de conseil ou de gestion pour des tiers suppose un encadrement.
C'est le coeur du métier. Un patrimoine familial se compose presque toujours de plusieurs entités : une holding patrimoniale ou animatrice, une ou plusieurs SCI, un portefeuille de titres, parfois des sociétés opérationnelles. Les piloter séparément donne une vision morcelée.
Notre approche consiste à établir un reporting consolidé qui agrège les actifs et les performances au niveau de la famille, à éliminer les flux intra-groupe (dividendes remontés, prêts entre entités, refacturations), et à produire une lecture patrimoniale lisible : valeur des actifs, rendement net, exposition par classe d'actifs. La consolidation comptable est la compétence socle de cet exercice.
Le pilotage fiscal d'un patrimoine structuré repose sur des mécanismes que nous mettons en oeuvre au quotidien : le régime mère-fille (articles 145 et 216 du Code général des impôts), qui exonère les dividendes remontés à la holding à hauteur de 95 %, une quote-part de frais et charges de 5 % restant imposable ; l'intégration fiscale lorsque le périmètre s'y prête ; et l'optimisation des sorties de liquidités (arbitrage entre rémunération et dividendes). L'objectif n'est pas un montage, c'est une cohérence d'ensemble, sécurisée et documentée, en lien avec notre expertise fiscale.
Les prêts entre entités familiales, les conventions de prestation (management fees), les refacturations intra-groupe doivent reposer sur des contrats écrits, des conditions de marché et une substance réelle. C'est un point de vigilance fiscal majeur : des management fees sans contrepartie réelle ou des flux entre parties liées mal documentés exposent à un risque de requalification. Notre rôle est de fiabiliser ces flux et de les documenter.
Cas fréquent dans nos dossiers : une famille nous consulte avec une holding, plusieurs SCI et un portefeuille de titres tenus séparément, sans vision consolidée ni reporting régulier. Le travail a consisté à mettre en place un reporting consolidé trimestriel, à fiabiliser le traitement des dividendes au régime mère-fille, à documenter les conventions intra-groupe et à préparer en amont la transmission. Aucun chiffre de ce cas n'est généralisable : chaque famille a sa structure d'actifs et ses objectifs.
| Indicateur à suivre | Pourquoi il compte |
|---|---|
| Valeur consolidée du patrimoine | Vision globale au-delà des entités prises isolément |
| Rendement net par classe d'actifs | Lecture de la performance réelle après fiscalité et frais |
| Flux de dividendes remontés à la holding | Suivi du régime mère-fille et de la trésorerie disponible |
| Endettement et flux intra-groupe | Maîtrise des conventions et du risque de requalification |
| Avancement de la transmission | Préparation des dispositifs (Dutreil, donation-partage, démembrement) |
Chaque patrimoine familial a sa structure, ses entités et ses objectifs. La bonne porte d'entrée est un échange sur votre situation réelle : nombre et nature des entités, besoins de reporting, horizon de transmission. Nous vous proposons un premier rendez-vous pour cadrer le périmètre et les priorités.
À jour au 20 juin 2026. Contenu informatif relu par un expert-comptable inscrit à l'Ordre des experts-comptables d'Île-de-France. Une décision propre à votre situation suppose l'examen de vos entités, de vos documents et de la réglementation en vigueur.
Le family office structure et pilote le patrimoine d'une famille (single family office) ou de plusieurs (multi family office). En France, il n'a ni ordre ni régime fiscal propre : sa forme est libre. Son enjeu comptable est la consolidation de multiples entités (holding, SCI, portefeuille de titres, sociétés opérationnelles), le pilotage fiscal de groupe (régime mère-fille, intégration), le reporting de performance et la transmission. Selon l'activité, un statut CIF (ORIAS, AMF) peut s'appliquer.
Recenser la holding, les SCI, le portefeuille de titres et les sociétés opérationnelles, et clarifier les liens de détention et les flux entre elles.
Agréger actifs et performances au niveau de la famille, éliminer les flux intra-groupe et produire une lecture patrimoniale régulière.
Vérifier les conditions de détention, traiter correctement la quote-part de frais et charges et fluidifier la remontée des dividendes.
Établir des contrats écrits aux conditions de marché pour les prêts, management fees et refacturations, avec une substance réelle.
Chiffrer les scénarios (Dutreil, donation-partage, démembrement) et coordonner avec le notaire et l'avocat de la famille.
Où que vous soyez en France, notre cabinet déploie des outils de pilotage 100% digitaux pour allier la réactivité et l'exigence technique d'un cabinet de premier plan.
Samuel Hayot est expert-comptable et commissaire aux comptes, inscrit à l'Ordre de Paris Île-de-France et à la CRCC de Paris.
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Un family office est dédié à une famille (single family office) ou à plusieurs (multi family office) et consolide l'ensemble de leurs entités et actifs. Un gestionnaire de patrimoine propose un service à une clientèle large. L'expert-comptable du family office apporte la consolidation, le pilotage fiscal de groupe et le reporting.
Non. En France, le family office n'a ni ordre professionnel ni régime fiscal spécifique : sa forme est libre (SAS, SARL, ou département d'une holding familiale). La fiscalité dépend de la structure retenue et des mécanismes de groupe (mère-fille, intégration).
On agrège les actifs et performances des différentes entités (holding, SCI, portefeuille de titres, sociétés opérationnelles) au niveau de la famille, on élimine les flux intra-groupe (dividendes, prêts, refacturations) et on produit un reporting patrimonial consolidé lisible.
Le régime mère-fille (articles 145 et 216 du Code général des impôts) exonère d'impôt sur les sociétés les dividendes remontés à la holding à hauteur de 95 %, une quote-part de frais et charges de 5 % restant imposable. Il est central pour faire circuler la trésorerie sans frottement fiscal excessif.
Cela dépend de l'activité réellement exercée. Une activité de conseil en investissements financiers relève du statut CIF (immatriculation ORIAS, adhésion à une association agréée par l'AMF), et la gestion pour compte de tiers suppose un agrément. Un single family office purement familial peut échapper à ces statuts.
Par des contrats écrits, des conditions de marché et une substance réelle. Les prêts entre entités, les management fees et les refacturations doivent être documentés pour éviter un risque de requalification fiscale entre parties liées.
En anticipant les dispositifs patrimoniaux (pacte Dutreil, donation-partage, démembrement) et en alignant la structure du patrimoine avec les objectifs de la famille. L'expert-comptable chiffre les scénarios et coordonne avec les autres conseils (notaire, avocat).
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