Faut-il une mutuelle et une prévoyance quand on est dirigeant TNS ?

Réponse rapide. Le régime obligatoire du travailleur non salarié couvre mal la santé et l'arrêt de travail du dirigeant : indemnités journalières maladie limitées (faible montant, courte durée), pas de couverture automatique solide en cas d'arrêt long ou d'invalidité. Une mutuelle santé et une prévoyance (arrêt de travail, invalidité, décès) sont fortement recommandées et souvent déductibles fiscalement, dans le cadre de l'article 154 bis du Code général des impôts.

Un gérant majoritaire de SARL ou un entrepreneur individuel cotise à la Sécurité sociale des indépendants pour couvrir trois risques : maladie-maternité, invalidité-décès et retraite. Mais cette couverture obligatoire reste partielle, surtout pour l'arrêt de travail et l'invalidité.

Chez Hayot Expertise, nous accompagnons régulièrement des dirigeants confrontés à un arrêt imprévu — intervention, accident, épuisement professionnel. Sans mutuelle ni prévoyance complémentaire, le choc financier est immédiat : le revenu d'activité s'arrête, les cotisations continuent, la trésorerie se fragilise. Un gérant que nous avons accompagné a dû interrompre son activité trois mois après une hernie discale : les indemnités du régime obligatoire couvraient à peine une fraction de son revenu habituel, le reste a été financé sur ses réserves. Avec une prévoyance adaptée, ce scénario aurait été transparent pour la trésorerie.

Maladie-maternité : une couverture de base limitée#

Le régime obligatoire verse une indemnité journalière en cas d'arrêt maladie, mais elle est plafonnée à un montant faible : de l'ordre de la moitié du revenu de base, dans la limite d'un plafond journalier de quelques dizaines d'euros. Pour un dirigeant à revenu moyen ou élevé, c'est très insuffisant. Les indemnités sont versées après un délai de carence et pendant une durée limitée. La maternité ouvre des allocations spécifiques, mais sur une période encadrée.

En pratique, pour un revenu annuel de 60 000 €, ces indemnités ne couvrent qu'une faible part d'un arrêt d'un mois. L'activité cessant, la trésorerie personnelle ou professionnelle doit financer le reste.

Invalidité-décès : quasi absent du régime de base#

Le régime obligatoire ne prévoit pas de prestation d'invalidité robuste (revenu de remplacement durable en cas d'incapacité permanente). Une couverture décès minimale existe pour les ayants droit, souvent insuffisante. Si le dirigeant ne peut plus travailler, aucun flux ne remplace le chiffre d'affaires perdu : c'est le principal vide à combler.

Tableau 1 : régime obligatoire TNS face aux besoins réels#

À quoi sert une mutuelle pour un TNS ?#

La mutuelle santé est un contrat complémentaire qui rembourse les frais de santé (consultations, hospitalisation, dentaire, optique) au-delà de l'Assurance maladie obligatoire. Pour un TNS, elle est fortement recommandée : le régime de base ne rembourse qu'une fraction des frais réels.

Déductibilité fiscale (article 154 bis du CGI)#

Les cotisations versées à une mutuelle santé peuvent être déduites du revenu imposable du TNS, dans la limite de plafonds prévus par l'article 154 bis du Code général des impôts. Les plafonds dépendent de votre bénéfice et du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), fixé à 48 060 € en 2026. Votre expert-comptable chiffre le montant déductible selon votre situation. En pratique, une cotisation annuelle de 1 500 € peut donner lieu à une déduction substantielle selon votre revenu.

Pourquoi la prévoyance est décisive#

La prévoyance est un contrat d'assurance qui couvre :

1. L'arrêt de travail (indemnités journalières au-delà du régime obligatoire) : malade trois mois, vous percevez une part proche de votre revenu habituel plutôt que quelques dizaines d'euros par jour.
2. L'invalidité permanente (rente ou capital en cas d'incapacité durable).
3. Le décès (capital ou rente pour les proches).

C'est elle qui comble le vide du régime obligatoire.

Le point clé : le contrat Madelin retraite est fermé depuis 2020#

Important. Les nouveaux contrats Madelin retraite ne peuvent plus être souscrits depuis le 1er octobre 2020 : ils ont été remplacés par le PER individuel issu de la loi PACTE. Concrètement :

• Si vous déteniez un contrat Madelin retraite avant cette date, il continue.
• Vous ne pouvez plus ouvrir un nouveau contrat Madelin retraite : pour la retraite supplémentaire, c'est désormais le PER individuel.
• En revanche, les volets prévoyance et santé déductibles (article 154 bis) restent accessibles via de nouveaux contrats, parfois encore appelés « Madelin » par habitude, bien que le terme soit imprécis.

Beaucoup de dirigeants ignorent cette fermeture et cherchent à « souscrire un Madelin retraite ». Il faut les orienter vers le PER pour la retraite, tout en proposant une prévoyance pour l'arrêt de travail et l'invalidité.

Déductibilité de la prévoyance#

Comme la mutuelle, les cotisations de prévoyance (arrêt de travail, invalidité, décès) sont déductibles du revenu imposable du TNS au titre de l'article 154 bis, dans des plafonds liés au bénéfice et au PASS. Une cotisation annuelle de 2 500 € réduit d'autant votre revenu imposable, pour une économie d'impôt fonction de votre tranche.

1. Le piège du Madelin retraite fermé#

On ne peut plus souscrire de Madelin retraite depuis octobre 2020. Pour la retraite supplémentaire, orientez-vous vers le PER individuel ; pour l'arrêt de travail et l'invalidité, vers une prévoyance dédiée. Les anciens contrats en cours, eux, continuent.

2. Gérant majoritaire de SARL, entrepreneur individuel et président de SAS#

Le gérant majoritaire de SARL et l'entrepreneur individuel relèvent du régime TNS et bénéficient de la déduction de l'article 154 bis. Le président de SAS, assimilé-salarié, relève d'une autre logique (couverture portée par la société) : les règles diffèrent.

3. Cotisations minimales du TNS#

Un gérant TNS doit des cotisations minimales même sans rémunération. Intégrez ce coût fixe à votre budget de protection sociale.

4. Cumul avec le PER#

Vous pouvez cumuler un PER individuel (retraite), une prévoyance (arrêt de travail, invalidité, décès) et une mutuelle santé. Les trois couvrent des besoins distincts et sont déductibles dans les limites de l'article 154 bis.

1. Vérifiez votre couverture obligatoire auprès de la Sécurité sociale des indépendants : montants d'indemnités, durée, conditions.
2. Simulez un arrêt de trois mois : quelle perte de revenu, que couvre le régime de base, quel est le trou ?
3. Demandez des devis à deux ou trois assureurs spécialisés TNS (santé et prévoyance).
4. Calculez le coût net après déduction fiscale.
5. Comparez avec votre trésorerie : pouvez-vous financer trois mois d'arrêt sans aide ?

Nous observons la même réalité chaque année : les dirigeants TNS sous-estiment le risque d'arrêt de travail. Tant que la santé est bonne, on repousse la souscription. Dès qu'un événement survient, il est trop tard : l'assurance applique des exclusions ou refuse les antécédents.

Autre observation : beaucoup hésitent entre payer une prévoyance et accumuler de la trésorerie. C'est un faux choix. Une prévoyance bien calibrée coûte net de l'ordre de 1 200 à 2 000 € par an après déduction, et évite d'immobiliser une réserve importante pour un risque rare mais lourd. Mieux vaut transférer le risque à un assureur que de bloquer du cash qui financerait la croissance.

Conseil Hayot Expertise. Une mutuelle et une prévoyance ne sont pas des luxes pour un TNS : ce sont des outils de stabilité financière. Évaluez d'abord votre couverture obligatoire exacte, identifiez les trous (arrêt long, invalidité), puis comparez deux ou trois devis en raisonnant en coût net après déduction. Si ce coût reste mesuré au regard de votre revenu, souscrivez : le jour où survient l'imprévu, la différence se compte en mois de trésorerie préservés.