Combien mettre de côté pour les impôts et charges quand on est indépendant ?

Réponse rapide. Vous devez provisionner entre 30 % et 50 % de votre chiffre d'affaires selon votre statut (micro-entrepreneur, entreprise individuelle au réel, gérant TNS). Cette provision couvre trois postes : cotisations sociales (12,3 à 25,6 % du CA en micro), impôt sur le revenu (selon votre tranche marginale), et TVA à reverser quand vous êtes redevable. Un compte d'épargne dédié à ces provisions vous évite les crises de trésorerie.

En 2026, trois éléments rendent la provision indispensable pour tout indépendant. D'abord, les taux de cotisations du micro-entrepreneur libéral relevant du BNC ont continué d'augmenter (25,6 % au 1er janvier 2026), ce qui alourdit le poids des charges sociales. Ensuite, les acomptes d'impôt sur le revenu sont prélevés selon un calendrier régulier (mensuel ou trimestriel via le prélèvement à la source contemporain), ce qui exige d'anticiper. Enfin, l'obligation de déclaration sociale dématérialisée rend chaque versement traçable et non négociable : l'URSSAF récupère vite les arriérés.

Chez Hayot Expertise, nous voyons régulièrement des dirigeants surpris par une régularisation URSSAF de plusieurs milliers d'euros qu'ils n'avaient pas anticipée sur les premiers mois. Une simple provision de 30 à 45 % logée sur un compte d'épargne dédié aurait évité ce choc.

Un indépendant supporte trois catégories de flux obligatoires qui ne sont pas des charges professionnelles librement disponibles : les cotisations sociales, l'impôt sur le revenu (ou l'impôt sur les sociétés selon la forme choisie), et la TVA collectée à reverser.

1. Cotisations sociales obligatoires (URSSAF). Elles financent la protection sociale : maladie-maternité, invalidité-décès, retraite de base, retraite complémentaire. Le taux varie selon le statut et l'activité, mais se calcule sur le chiffre d'affaires (en micro) ou sur le résultat (au réel).

2. Impôt sur le revenu (ou impôt sur les sociétés). Si vous êtes micro-entrepreneur avec versement libératoire, l'impôt est prélevé à un taux forfaitaire (1 % à 2,2 % du CA selon l'activité). Sinon, l'impôt sur le revenu est calculé sur le bénéfice et prélevé par acomptes contemporains, avec régularisation l'année suivante.

3. TVA à reverser (si vous êtes redevable). Vous devez reverser la TVA collectée auprès de vos clients, nette de la TVA déductible. Le dirigeant qui oublie cette provision se retrouve bloqué à chaque échéance de déclaration. Une activité de services au taux normal collecte 20 % du prix hors taxes : cette somme ne vous appartient pas, elle transite par votre trésorerie.

Chacun de ces trois postes se calcule différemment selon votre régime. Le tableau ci-dessous donne le détail par statut.

1. Ouvrir un compte d'épargne dédié#

Créez un compte séparé intitulé « Provisions – impôts, charges, TVA ». Ce n'est pas une obligation légale, mais une discipline budgétaire. Vous y virez chaque mois une part de votre chiffre d'affaires encaissé.

2. Calculer votre taux de provision selon votre statut#

Le taux varie de 30 % à 50 % selon votre secteur (vente, services BIC, libéral BNC), votre régime (micro ou réel) et votre forme juridique (entreprise individuelle, EURL, gérance majoritaire de SARL). Voir le tableau plus bas.

3. Virer mensuellement le pourcentage du CA réellement encaissé#

À chaque facture encaissée ou vente réalisée, virez la provision sur le compte dédié. Ne provisionnez pas un montant théorique d'avance ; basez-vous sur les encaissements réels. Si vous facturez 5 000 € mais n'encaissez que 3 000 € dans le mois, provisionnez sur les 3 000 € encaissés.

4. Suivre votre compte de provisions chaque trimestre#

Comparez le solde du compte d'épargne avec le cumul de vos charges sociales et impôts payés depuis le 1er janvier. Si le solde est supérieur, vous aurez un excédent à conserver ou réaffecter ; s'il est inférieur, majorez votre taux dès le mois suivant.

5. Provisionner aussi les décalages de paiement#

L'URSSAF prélève les cotisations le mois suivant ; les acomptes d'impôt suivent leur propre calendrier ; la TVA se reverse selon votre régime. Calculez vos provisions pour couvrir ces décalages : vous devez disposer de la trésorerie au moment de l'échéance, pas seulement à la clôture.

6. Prévoir un matelas de sécurité (10 à 15 % du CA annuel)#

Au-delà des trois charges obligatoires, gardez une réserve de 10 à 15 % du CA annuel pour absorber un imprévu (régularisation, hausse de cotisations) ou un creux saisonnier de chiffre d'affaires.

7. Ajuster votre provision en cours d'année#

Quand arrivent les avis d'acompte et les régularisations, recalibrez votre taux. Si vous avez sous-provisionné, augmentez le pourcentage ; si vous êtes sur-provisionné, vous pouvez minorer ou affecter le surplus à un investissement professionnel.

*TVA = taux applicable à votre secteur (0 %, 5,5 %, 10 %, 20 %). Zéro tant que vous êtes en franchise en base. ** Micro-entrepreneurs en franchise de TVA (CA sous 37 500 € en services ou 85 000 € en commerce) : pas de TVA à reverser. *** Redevables de la TVA au régime réel ; pourcentages donnés en ordre de grandeur.

Notes : si votre tranche marginale d'imposition est élevée (30 % ou plus), majorez la part « impôt ». Pour un secteur à décalages de paiement fréquents (bâtiment, industrie), ajoutez 5 à 10 points. Pour une activité très régulière, vous pouvez minorer de 5 points.

Prenons un micro-entrepreneur en prestations de services, avec un CA annuel prévisionnel de 60 000 €.

Chaque mois, vous virez 1 660 € sur le compte d'épargne dédié. En décembre, vous avez accumulé 19 920 €, soit votre obligation pour l'année.

Cas réel que nous avons accompagné : un prestataire de services a suivi cette discipline pendant 18 mois. À la régularisation, il avait épargné 22 000 € pour une obligation réelle de 20 100 €. L'excédent a été réaffecté à l'acquisition d'équipement.

Activité saisonnière#

Si votre revenu se concentre sur six mois, provisionnez davantage les mois creux pour anticiper les charges de la saison active. Un loueur saisonnier qui réalise 80 % de son CA en juillet-septembre doit provisionner dès le début d'année.

Activité en forte croissance#

Si votre CA progresse de 50 % en cours d'année, recalibrez immédiatement votre taux. La provision calculée sur l'année précédente ne suffira plus : les acomptes augmentent et vous risquez un incident si vous gardez l'ancien taux.

Option pour l'impôt sur les sociétés (EURL à l'IS)#

Si vous avez opté pour l'IS, l'impôt se calcule sur le résultat en fin d'exercice (pas d'acomptes d'impôt sur le revenu échelonnés sur votre rémunération). Vous provisionnez alors surtout les cotisations sociales et la TVA, puis l'IS en fin d'exercice.

Gérant majoritaire de SARL et cotisations minimales#

Le gérant majoritaire relève du régime des travailleurs non salariés : des cotisations minimales sont dues même sans rémunération. Intégrez ce montant fixe à votre provision mensuelle, indépendamment du CA.

1. Hausse du taux micro-social des libéraux. Le taux du micro-entrepreneur libéral relevant du BNC est passé de 24,6 % en 2025 à 25,6 % en 2026 (+1 point environ). Ne conservez pas votre calcul de 2025 ; mettez à jour votre taux dès janvier.

2. ACRE réduite au 1er juillet 2026. Pour les créations à partir du 1er juillet 2026, l'exonération ACRE passe de 50 % à 25 % des cotisations la première année. Si vous bénéficiez de l'ACRE, anticipez la hausse de cotisations qui suivra.

3. Ne pas confondre franchise de TVA et seuil micro. Vous pouvez franchir le seuil de TVA (et devenir redevable) sans quitter le régime micro. Les deux seuils ne coïncident pas.

4. Mélange perso/pro = risque. Si vous pilotez votre provision sur un compte mêlant dépenses personnelles et professionnelles, vous exposez votre comptabilité à des requalifications. Un compte dédié, même gratuit, protège et clarifie.

Chez Hayot Expertise, nous accompagnons de nombreux indépendants. Une observation revient : ceux qui provisionnent dorment tranquilles. Pas de stress quand les acomptes d'impôt arrivent, pas de panique quand l'URSSAF régularise.

À l'inverse, les indépendants qui gardent tout sur un compte courant unique rencontrent souvent une crise de trésorerie. Ils doivent emprunter à court terme, payer des intérêts, et sous-estiment régulièrement leur obligation réelle. Un dirigeant que nous avons accompagné pensait devoir 12 000 € d'impôts ; avec les cotisations TNS et la TVA, l'obligation réelle dépassait 35 000 €. Il n'avait épargné que 8 000 €. Le rattrapage a été douloureux. Depuis, il provisionne 40 % de son CA.

Conseil Hayot Expertise. Ouvrez dès le début d'année un compte d'épargne dédié aux provisions. Virez-y entre 30 % et 50 % du CA encaissé selon votre statut. Même avec une marge d'erreur de quelques points, vous serez couvert. Chaque trimestre, comparez le solde à vos obligations réelles. En fin d'année, le surplus vous revient : vous le conservez ou l'investissez. Cette discipline élimine la grande majorité des crises de trésorerie et rend votre vraie marge nette lisible.