Expert-comptable spécialisé SELARL dentiste : arbitrage exercice individuel BNC, SCM, SELARL, SELAS, transmission de patientèle, holding SPFPL et protection patrimoniale du chirurgien-dentiste. Accompagnement national.
La SELARL dentiste est l'une des structures phares pour exercer la chirurgie dentaire en France au-delà du seuil où le BNC individuel devient sous-optimal. Elle offre un arbitrage rémunération / dividendes, une protection patrimoniale via la responsabilité limitée et l'accès à une holding SPFPL pour préparer la transmission. Encore faut-il que le passage en SELARL soit réellement justifié par les chiffres : niveau d'honoraires, train de vie du praticien, projet patrimonial et horizon de cession. Notre cabinet accompagne les chirurgiens-dentistes partout en France pour arbitrer entre exercice individuel, SCM, SELARL et SELAS, valoriser la patientèle et structurer la transmission.
Un expert-comptable SELARL dentiste est un cabinet spécialisé maîtrisant les régimes BNC (déclaration 2035) et IS, l'arbitrage des structures d'exercice libéral, les règles de la CARCDSF, la valorisation et la transmission de patientèle, la mise en place d'une SCM, la création d'une holding SPFPL et l'optimisation rémunération/dividendes propre à la profession dentaire.
L'environnement fiscal et social du chirurgien-dentiste est très spécifique : caisse autonome (CARCDSF), patientèle valorisable, plateaux techniques coûteux, exigences de l'Ordre, fiscalité libérale particulière. Un cabinet spécialisé apporte :
Le praticien démarre généralement en exercice individuel sous le régime BNC. Recettes - dépenses professionnelles = bénéfice, taxé à l'IR au barème progressif après abattement AGA. Cotisations CARCDSF sur le bénéfice. Simple, lisible, mais sous-optimal au-delà d'un certain seuil de revenus.
La SELARL est soumise à l'IS. Le praticien se verse une rémunération de gérance et peut distribuer des dividendes après clôture. La rémunération supporte les cotisations sociales TNS ; les dividendes sont soumis au PFU à 30 % (au-delà d'un seuil correspondant à 10 % du capital, prime d'émission et compte courant, qui supportent des cotisations sociales). Avantages : protection patrimoniale, optimisation rémunération/dividendes, capital cessible.
La SELAS suit les règles de la SAS, plus souples sur la gouvernance. Le président est assimilé salarié (régime général), avec un coût social plus élevé sur la rémunération mais des dividendes non soumis aux cotisations sociales. Pertinente quand les associés cherchent flexibilité et entrée d'investisseurs (dans les limites ordinales).
La SCM met en commun locaux, équipements, secrétariat, stérilisation entre praticiens indépendants. Chacun garde sa patientèle, sa comptabilité 2035 et sa responsabilité. Idéale pour mutualiser les coûts d'un cabinet de groupe sans créer de société d'exercice.
La SPFPL (Société de Participations Financières de Professions Libérales) est la holding de référence pour les chirurgiens-dentistes. Elle détient les titres de la SELARL ou SELAS d'exercice. Régime mère-fille : remontée des dividendes en quasi-franchise d'IS (réintégration de 5 %). Permet d'investir dans une SCI, une autre SEL, des placements professionnels et de préparer la transmission.
Analyse des honoraires, des charges, de la rémunération nette actuelle, du train de vie cible, du projet patrimonial (immobilier, transmission), de l'âge et de l'horizon de cession.
Simulation BNC versus SELARL versus SELAS sur 3 à 5 ans : net en main, IR + IS, cotisations CARCDSF, dividendes, capacité d'épargne professionnelle. Restitution sous tableau de comparaison clair.
Rédaction des statuts conformes ordre, agrément du Conseil de l'Ordre des Chirurgiens-Dentistes, valorisation et apport de la patientèle, ouverture de la SPFPL si pertinent, configuration paie et déclarations.
Tableau de bord annuel rémunération/dividendes, optimisation des arbitrages, préparation progressive de la transmission (cession ou association), valorisation actualisée de la patientèle et de la SELARL.
Situation initiale : chirurgien-dentiste 42 ans, exercice individuel, honoraires 480 k€, bénéfice BNC 220 k€, IR au barème, projet d'acquisition immobilière professionnelle.
Actions menées : modélisation chiffrée BNC versus SELARL, validation passage en SELARL avec rémunération de gérance optimisée, création d'une SPFPL holding, montage SCI pour les locaux financée par les remontées de dividendes.
Résultat sur 3 ans : économie nette de 31 k€ par an sur le couple rémunération/dividendes, acquisition immobilière sécurisée via la SCI, capital de 320 k€ accumulé dans la SPFPL pour préparer une future cession partielle ou l'arrivée d'un associé. Patrimoine professionnel et personnel clairement séparés.
Le passage en SELARL devient économiquement intéressant à partir d'un bénéfice BNC d'environ 120 à 150 k€ par an, dès lors que le praticien ne consomme pas l'intégralité de son revenu. L'arbitrage doit être chiffré individuellement : un dentiste avec un train de vie élevé et peu de capacité d'épargne tirera moins d'avantage qu'un confrère capable de laisser des bénéfices dans la société pour investir ou préparer une transmission.
La SELARL suit les règles de la SARL : gérant majoritaire au régime TNS, cotisations sociales sur la rémunération, dividendes soumis aux cotisations TNS au-delà de 10 % du capital + prime d'émission + compte courant. La SELAS suit les règles de la SAS : président assimilé salarié au régime général, cotisations plus élevées sur la rémunération mais dividendes non soumis aux cotisations sociales. La SELAS offre aussi plus de flexibilité statutaire.
La SCM (Société Civile de Moyens) met en commun locaux, équipements, fauteuils, stérilisation et personnel administratif entre praticiens. Chaque dentiste reste indépendant : il garde sa patientèle, encaisse ses propres honoraires et déclare son bénéfice en BNC sur sa propre 2035. La SCM facture les coûts mutualisés à chaque associé selon une clé de répartition (au prorata, au temps d'occupation, etc.). Elle ne génère pas de bénéfice et n'est pas imposée à l'IS.
La valorisation se base classiquement sur 50 à 100 % des honoraires moyens annuels des 3 dernières années, ajustée selon la localisation, la spécialité (omnipratique, orthodontie, implantologie), l'âge moyen de la patientèle, la régularité des rendez-vous, l'état des équipements, le bail commercial, le niveau de digitalisation et la présence du cédant en post-cession. Les cessions récentes du secteur servent de référence comparative.
La SPFPL (Société de Participations Financières de Professions Libérales) est une holding réservée aux professions libérales réglementées, dont les chirurgiens-dentistes. Elle détient les parts de la SELARL ou SELAS d'exercice. Avantages : remontée des dividendes en quasi-franchise d'IS via le régime mère-fille (5 % de réintégration), capacité d'investissement dans d'autres SEL ou SCI, protection patrimoniale renforcée et préparation efficace de la transmission.
La transmission s'anticipe sur 5 à 10 ans. Étapes : valoriser régulièrement la patientèle et les parts de SEL, structurer une SPFPL pour optimiser la fiscalité de cession, accueillir éventuellement un collaborateur puis associé, préparer les statuts au pacte d'associés, anticiper la sortie progressive du fondateur (réduction d'activité, conventions de présentation) et choisir le régime fiscal de cession (article 151 septies, 238 quindecies ou apport-cession via SPFPL).
Pour un expert-comptable SELARL dentiste capable de chiffrer votre arbitrage de structure, valoriser votre patientèle et préparer votre transmission, nous démarrons par un cadrage stratégique gratuit. Vous repartez avec un comparatif net en main BNC / SELARL / SELAS, une feuille de route patrimoniale et un calendrier opérationnel sur 12 à 24 mois.
Où que vous soyez en France, notre cabinet déploie des outils de pilotage 100% digitaux pour allier la réactivité et l'exigence technique d'un cabinet de premier plan.
Samuel Hayot est expert-comptable et commissaire aux comptes, inscrit à l'Ordre de Paris Île-de-France et à la CRCC de Paris.
Cabinet basé à Paris 8, avec un mode de travail pensé pour accompagner des entreprises implantées partout en France.
Pennylane, Dext, Silae et un fonctionnement orienté automatisation, visibilité et rapidité d’exécution.
Téléphone visible, prise de contact simple, lettre de mission rapide et cadrage plus direct du besoin.
30 minutes offertes avec Samuel Hayot pour challenger votre pilotage et identifier vos leviers prioritaires.
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La SELARL (Société d'Exercice Libéral à Responsabilité Limitée) est une forme juridique réservée aux professions libérales réglementées, dont les chirurgiens-dentistes. Elle permet d'exercer en société tout en respectant les règles ordinales, avec un régime fiscal à l'IS et une séparation du patrimoine personnel et professionnel. Elle est souvent utilisée pour optimiser la fiscalité au-delà de 100 000 € de bénéfice.
La SELARL bénéficie de l'IS à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice puis 25 % au-delà, contre des taux IR pouvant atteindre 41 ou 45 %. Elle permet de lisser la rémunération, de constituer une réserve de capitalisation, de déduire un goodwill amortissable sur 10 ans en cas de reprise de cabinet, et d'arbitrer entre salaire et dividendes.
La création d'une SELARL dentaire coûte entre 2 500 et 5 000 € hors apport en capital: rédaction de statuts (800 à 1 500 €), capital social minimum 1 €, formalités d'immatriculation au greffe (250 €), validation par le Conseil de l'Ordre des Chirurgiens-Dentistes (gratuit à 500 €), et honoraires d'accompagnement juridique et comptable.
La SELARL place le dirigeant en TNS (charges sociales allégées, environ 45 % sur la rémunération) mais avec une protection sociale plus légère. La SELAS le place en assimilé salarié (charges à 80 %) avec une protection complète. La SELAS est plus souple pour les dividendes (pas de cotisations TNS sur la part excédentaire). Le choix dépend de la stratégie rémunération/couverture sociale.
Oui, un praticien en exercice individuel peut apporter son activité à une SELARL nouvellement créée via un apport d'entreprise individuelle. L'opération bénéficie d'un régime fiscal de faveur (article 151 octies du CGI) avec report d'imposition des plus-values. Elle doit être validée par le Conseil de l'Ordre et accompagnée par un expert-comptable pour sécuriser la valorisation.
Le gérant associé majoritaire d'une SELARL est TNS et perçoit une rémunération déductible du résultat de la société. L'arbitrage optimal combine une rémunération suffisante pour valider ses trimestres de retraite et complémentaires santé, et une distribution de dividendes. Attention: en SELARL, les dividendes au-delà de 10 % du capital sont partiellement soumis aux cotisations TNS.
Une SELARL doit tenir une comptabilité d'engagement complète: grand-livre, balance, compte de résultat, bilan, annexes, déclaration de résultat (liasse fiscale 2065), approbation annuelle des comptes, dépôt au greffe. Elle doit aussi déclarer la TVA si applicable, la CVAE au-delà des seuils et gérer la paie éventuelle des assistantes. Un expert-comptable est quasi indispensable.
Oui, un dentiste peut détenir plusieurs SELARL dentaires, mais chaque structure doit exercer réellement l'activité et respecter les règles ordinales (un cabinet par SELARL, associés tous praticiens inscrits au tableau). Une SPFPL (Société de Participations Financières de Professions Libérales) peut détenir les titres de plusieurs SELARL, offrant des possibilités de structuration patrimoniale avancée et de mutualisation financière.