Cabinet d'expert-comptable spécialisé influenceurs et créateurs de contenu : fiscalité brand deals, TVA intra-UE, statut SAS/SASU/AE, droits d'image, plateformes (YouTube, Instagram, TikTok, Twitch).
Vous générez du chiffre d'affaires sur YouTube, Instagram, TikTok, Twitch ou OnlyFans ? Vous touchez des revenus de brand deals, d'AdSense, d'affiliations, de placements de produit ou de ventes de formations ? Votre fiscalité est probablement plus complexe qu'elle n'en a l'air. Entre la loi du 9 juin 2023 sur l'influence commerciale, la TVA intra-UE sur les revenus YouTube/Meta, le choix entre auto-entreprise, SASU et SAS, la qualification des droits d'image et la fiscalité internationale des revenus américains et irlandais, peu de cabinets traditionnels maîtrisent ce métier. Hayot Expertise accompagne plus de 80 créateurs de contenu depuis 2019, du nano-influenceur en lancement au top créateur français à 8 chiffres.
Il prend en charge (1) le choix du statut juridique (auto-entreprise, EURL, SASU, SAS) selon votre niveau de revenus et votre projet, (2) la fiscalité multi-plateformes (YouTube AdSense Irlande, Meta UE, TikTok, Twitch, plateformes US), (3) la TVA intra-UE et les obligations OSS, (4) la déclaration et l'optimisation des brand deals (cession de droits d'image, prestation de services, royalties), (5) la conformité loi influence commerciale 2023 (mentions, contrats, affiliation), et (6) la planification fiscale (rémunération vs dividendes, holding, cession). Honoraires moyens : 1 800 à 9 000 € HT/an.
Un expert-comptable « classique » saura tenir la comptabilité d'un créateur de contenu, mais ratera systématiquement trois sujets à fort enjeu :
| Type de revenu | Plateforme typique | Régime fiscal | TVA |
|---|---|---|---|
| AdSense YouTube | Google Ireland | BIC ou BNC selon contrat | Hors champ TVA française (B2B UE) |
| Brand deal / placement de produit | Instagram, TikTok, YouTube | BIC (prestation) ou BNC (cession droits) | TVA 20 % FR ou autoliquidation UE |
| Affiliation | Amazon, Awin, ShareASale, Impact | BIC (commissionnement) | Selon localisation de la marque |
| Vente de formation / produit digital | Site propre, Kajabi, Podia | BIC | TVA 20 % FR + OSS pour ventes UE B2C |
| Sponsoring Twitch / Donations | Twitch (US), Patreon, Tipeee | BNC ou BIC | Variable, souvent hors champ |
| Royalties licences musicales / images | Spotify, Distrokid, banques d'images | BNC | Souvent hors champ |
| Subs / OnlyFans / Mym | Plateformes adultes | BIC | TVA 20 % FR ou OSS |
| Cession de droits d'image | Marque directe | BNC (artistes-auteurs possible) | TVA 10 % réduite parfois applicable |
Cette diversité de flux explique pourquoi la comptabilité d'un créateur ressemble plus à celle d'une PME multi-activité qu'à celle d'un freelance solo.
La majorité des plateformes sont juridiquement hors de France :
Les flux B2B UE (Google, Meta, TikTok pour ce dernier hors UE) sont en autoliquidation : facturation HT, TVA à autoliquider en France, déclaration en CA3 ligne 2A et reverse en ligne 17. Les flux B2C UE (ventes de formations à des particuliers UE) basculent dans le régime OSS (One-Stop-Shop) au-delà de 10 000 € de seuil pan-UE annuel : déclaration trimestrielle dématérialisée à la DGFiP avec ventilation par État membre.
L'erreur la plus fréquente que nous corrigeons : un créateur qui n'a jamais déclaré sa TVA YouTube en autoliquidation pendant 3 ans, et qui se retrouve avec un redressement de plusieurs dizaines de milliers d'euros en cas de contrôle. La régularisation spontanée évite les pénalités majorées.
Cette loi structure désormais le métier. Les obligations principales :
Notre cabinet revoit systématiquement les contrats de partenariat de nos clients pour vérifier la conformité (clauses interdites, droits cédés, fiscalité, TVA). Tarif d'analyse contractuelle ponctuelle : 250 à 600 € HT par contrat.
Situation initiale. Créatrice 28 ans, 2,4 M abonnés cumulés (Instagram + YouTube + TikTok), CA 2024 : 1,8 M€ HT. Structure existante : SASU à l'IS + auto-entreprise (sa sœur en BNC pour gérer une partie de l'image). Comptabilité tenue par un cabinet généraliste qui n'avait pas identifié : (1) absence d'autoliquidation TVA Meta sur 22 mois, (2) rémunération dirigeante non optimisée, (3) opportunité holding non explorée.
Mission Hayot Expertise. (1) Régularisation TVA spontanée sur 22 mois auprès de la DGFiP (avant tout contrôle), (2) création d'une SAS opérationnelle + holding patrimoniale avec apport-cession partiel, (3) renégociation de la rémunération dirigeante (passage à 95 k€ brut + dividendes optimisés), (4) structuration des cessions de droits d'image en BNC artiste-auteur sur certains contrats éligibles, (5) mise en place d'un dashboard mensuel par plateforme (revenu net après charges, marge par contrat, ROI matériel).
Résultats sur 12 mois.
| Pack | Pour qui | Honoraires | Inclus |
|---|---|---|---|
| Starter | < 60 k€ de CA, AE | 89 €/mois | Conseil annuel, déclarations URSSAF/impôts, plateforme |
| Croissance | SASU 60-300 k€ | 210 €/mois | Tenue + TVA + paie dirigeant + bilan + 2 RDV conseil/an |
| Pro | SAS 300 k€-1 M€ | 480 €/mois | Tenue + TVA + paie + bilan + dashboard + 4 RDV/an + analyse contrats |
| Top créateur | SAS+holding > 1 M€ | sur devis | Pack Pro + holding + DAF temps partagé + optimisation patrimoniale |
Tous les forfaits incluent : plateforme Pennylane, support sous 24h ouvrées, conformité loi 2023, veille fiscale dédiée influenceurs.
De nombreux créateurs envisagent une délocalisation (Dubaï, Portugal, Andorre, Monaco, Suisse). Avant tout déménagement, plusieurs vérifications sont indispensables : réalité de la résidence fiscale (la simple location d'un appartement ne suffit pas, l'administration française vérifie le centre des intérêts économiques et familiaux), traitement de la plus-value latente sur les parts de société française (article 167 bis du CGI, exit tax au-delà de 800 000 € de patrimoine ou 50 % d'une société), conventions fiscales bilatérales (chaque pays a une convention spécifique avec la France, pas de réponse universelle), TVA sur les revenus français qui demeurent imposables en France selon les règles de territorialité. Un départ mal préparé coûte régulièrement 100 à 500 k€ en redressement et exit tax. Notre cabinet pilote ces opérations en lien avec un avocat fiscaliste international.
Certains contrats peuvent être qualifiés en cession de droits d'image relevant du régime BNC ou du régime artistes-auteurs (URSSAF Artistes-Auteurs, ex-Agessa/MdA). Avantages : cotisations sociales fortement réduites (≈ 16-18 % vs 22-45 %), neutralité TVA dans certains cas, régime fiscal favorable. Conditions : le contrat doit explicitement viser la cession de droits patrimoniaux sur l'image (et non une simple prestation de communication), avec ventilation claire des contreparties. Notre cabinet structure ces contrats en lien avec un avocat en propriété intellectuelle.
Nombre de créateurs lancent une marque (cosmétique, vêtements, compléments alimentaires, formations). Cela ajoute une couche de complexité : TVA sur ventes B2C UE (régime OSS), gestion stock et marges, déclaration douanière pour produits importés, conformité réglementaire sectorielle (cosmétique : déclaration CPNP, alimentaire : déclaration DGCCRF). Nous accompagnons régulièrement la création d'une filiale e-commerce dédiée au sein de la holding.
À 5-10 ans d'activité, certains créateurs envisagent une cession partielle (entrée d'un MCN, d'un fonds spécialisé créateurs, d'un acheteur stratégique) ou totale. La valorisation d'un compte créateur s'appuie sur des multiples spécifiques : 3-7x EBITDA récurrent récurrent + valorisation de l'IP (marque, formation, communauté). La structuration de la cession (apport-cession article 150-0 B ter, pacte Dutreil pour donation préalable, OBO) permet typiquement d'économiser 25-40 % de l'imposition de la plus-value. Notre cabinet pilote l'opération de bout en bout avec un avocat M&A spécialisé.
La durée de vie d'un compte créateur est souvent plus courte que la carrière. Nous conseillons systématiquement à nos clients : (1) constituer une réserve de précaution équivalente à 18-24 mois de train de vie, (2) diversifier en actifs hors plateforme dès 200 k€ de CA (immobilier locatif, SCPI, assurance-vie, PEA-PME), (3) préparer une reconversion progressive (formation, agence, production, investissement). Cette planification patrimoniale fait partie intégrante de notre mission.
Prendre rendez-vous avec un expert-comptable créateurs — premier audit gratuit (45 min visio).
Cabinet Hayot Expertise — Inscrit à l'Ordre des experts-comptables d'Île-de-France — 58 rue de Monceau, 75008 Paris
Les créateurs de contenu et influenceurs forment une catégorie professionnelle structurée depuis la loi du 9 juin 2023. Comptabilité multi-plateformes, TVA intra-UE, conformité réglementaire, optimisation patrimoniale : un cabinet spécialisé est devenu indispensable au-delà de 60 k€ de revenus annuels.
Un seul compte pour tous les revenus de plateformes (Stripe, Patreon, AdSense, virements de marques). Cela simplifie la comptabilité et résiste à un contrôle. Qonto ou Shine sont les plus adaptés.
Le contrat justifie la qualification fiscale (BIC vs BNC), les droits cédés et la TVA applicable. Un dossier digital structuré (Notion, Drive) avec scan signé est obligatoire en cas de contrôle.
Même en l'absence de TVA collectée (autoliquidation), la déclaration mensuelle ou trimestrielle CA3 est obligatoire dès assujettissement. Ne pas déclarer = redressement de 40 % minimum en cas de contrôle.
Mention « Publicité » obligatoire, interdiction sectorielle (chirurgie esthétique, produits financiers non agréés, paris hors opérateur agréé), contrat écrit obligatoire. Refusez les contrats qui ne respectent pas la loi.
Où que vous soyez en France, notre cabinet déploie des outils de pilotage 100% digitaux pour allier la réactivité et l'exigence technique d'un cabinet de premier plan.
Samuel Hayot est expert-comptable et commissaire aux comptes, inscrit à l'Ordre de Paris Île-de-France et à la CRCC de Paris.
Cabinet basé à Paris 8, avec un mode de travail pensé pour accompagner des entreprises implantées partout en France.
Pennylane, Dext, Silae et un fonctionnement orienté automatisation, visibilité et rapidité d’exécution.
Téléphone visible, prise de contact simple, lettre de mission rapide et cadrage plus direct du besoin.
30 minutes offertes avec Samuel Hayot pour challenger votre pilotage et identifier vos leviers prioritaires.
Oui, intégralement. Même si Google paie depuis l'Irlande sans TVA française, les revenus AdSense sont imposables en France au titre de votre résidence fiscale. Ils relèvent du BIC (prestation de services publicitaires) ou du BNC selon la nature exacte du contrat. La TVA doit être autoliquidée en CA3 (ligne 2A et ligne 17). Ne pas déclarer expose à un redressement fiscal avec majoration de 40 à 80 %.
L'auto-entreprise convient en démarrage (< 77 700 € HT BNC ou < 188 700 € HT BIC), avec abattement forfaitaire et simplicité maximale. La SASU devient pertinente dès 60-80 k€ de CA récurrent : déduction des charges réelles (matériel, voyages, équipe, sous-traitance), optimisation rémunération-dividendes, image professionnelle pour les marques. Le seuil de bascule dépend de votre structure de coûts : si vos frais professionnels dépassent 30 % du CA, la SASU est presque toujours plus intéressante.
Si vous êtes assujetti à la TVA (donc hors auto-entreprise en franchise), vous facturez TTC (HT + TVA 20 %) à la marque française. La marque récupère cette TVA si elle est elle-même assujettie. Pour un brand deal avec une marque UE B2B, c'est de l'autoliquidation (facturation HT, mention « TVA autoliquidée — article 196 directive 2006/112/CE »). Pour une marque hors UE, généralement hors champ TVA française mais avec déclaration en CA3 ligne 5.
Oui, sans seuil minimum d'abonnés. Toute personne qui mobilise sa notoriété pour communiquer un contenu commercial à titre onéreux ou contre avantage est concernée : mention obligatoire « Publicité » ou « Collaboration commerciale », contrat écrit, interdictions sectorielles. Les sanctions vont jusqu'à 300 000 € d'amende et 2 ans d'emprisonnement pour les manquements graves (publicité de chirurgie esthétique, produits financiers non agréés). Notre cabinet vérifie systématiquement la conformité des contrats que nos clients reçoivent.
En SASU/SAS oui, dès lors que la dépense a un lien direct avec la production de contenu ou un contrat client. Caméra, ordinateur, téléphone, abonnements logiciels, voyages pour shootings ou contenus de destination, locaux dédiés, équipe : tout est déductible avec justification. Attention au caractère somptuaire (montre de luxe non utilisée à l'image, voyage purement personnel) qui peut être réintégré. En auto-entreprise, aucune déduction possible (abattement forfaitaire seulement).
Trois leviers : (1) salaire du président (assimilé-salarié, charges 75-82 %, ouvre droits sécu et retraite), (2) dividendes (PFU 30 % ou barème + 17,2 % PS, pas de cotisations URSSAF), (3) remboursement de frais réels. L'arbitrage optimal sur 100 k€ de bénéfice est typiquement 35-50 k€ de salaire + solde en dividendes, avec un total de prélèvements de 38-44 % vs 60-65 % en tout-salaire. Notre simulateur dédié (lien plus bas) calcule le scénario optimisé pour votre cas.
Pertinent à partir de 250-300 k€ de CA récurrent et d'un projet de diversification (production, agence, e-commerce, immobilier locatif, investissement long terme). La holding capte les dividendes de la société opérationnelle en quasi-franchise (régime mère-fille : 95 % exonérés) et permet de réinvestir sans repasser par l'IRPP. Coût de mise en place : 6 000-12 000 € HT. ROI fiscal généralement atteint en 3-5 ans selon la stratégie.
Les contrôles ciblés sur les créateurs ont fortement augmenté depuis 2023. La DGFiP vérifie : la déclaration des revenus de toutes plateformes (recoupement avec Pix Pay, Paypal, Stripe, comptes bancaires), la TVA autoliquidée sur YouTube/Meta, la qualification BIC vs BNC, la déduction des dépenses (caractère professionnel). Un dossier bien tenu (factures, contrats, ventilation par contrat) protège efficacement. En cas de redressement, l'expert-comptable représente le client jusqu'à la commission départementale.