Micro-entreprise 2026 : plafonds et règles
Plafonds de CA, cotisations sociales, régime fiscal et TVA : tout ce qu'il faut savoir pour gérer votre micro-entreprise en 2026.
Ce sujet relève de notre mission
Création d'entreprise à Paris | Statut, INPI, fiscalitéNote de l'expert : Cet article a été rédigé par notre cabinet d'expertise comptable. Les informations sont à jour en 2026. Pour une étude personnalisée de votre situation, contactez-nous.
Mis à jour en mars 2026 - La micro-entreprise (anciennement auto-entreprise) reste le régime le plus simple pour démarrer une activité. Mais ses règles de fonctionnement évoluent régulièrement. Plafonds de chiffre d'affaires, cotisations sociales, franchise TVA, régime fiscal simplifié : faisons le point complet pour 2026.
Qu'est-ce que la micro-entreprise ?#
La micro-entreprise est un régime simplifié accessible à toute personne physique exerçant une activité commerciale, artisanale ou libérale à titre individuel. Elle se caractérise par :
- Des formalités allégées : pas de bilan comptable, pas de liasse fiscale
- Des cotisations sociales proportionnelles au chiffre d'affaires réellement encaissé
- Un régime fiscal simplifié : impôt calculé après abattement forfaitaire
Conseil Hayot Expertise : La micro-entreprise est idéale pour tester une activité ou dégager des revenus complémentaires. Au-delà d'un certain niveau de CA, d'autres structures (SASU, EURL) peuvent s'avérer fiscalement plus avantageuses.
Les plafonds de chiffre d'affaires 2026#
Le dépassement des seuils entraîne automatiquement le passage au régime réel d'imposition.
Seuils 2026#
| Type d'activité | Seuil de CA annuel |
|---|---|
| Vente de marchandises, fournitures, denrées à emporter/consommer sur place | 203 100 € |
| Prestations d'hébergement (chambres d'hôtes, meublés de tourisme classés) | 203 100 € |
| Locations de meublés de tourisme non classés (LMNP) | 15 000 € |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 83 600 € |
| Professions libérales relevant des BNC | 83 600 € |
Important : Si vous dépassez le seuil deux années consécutives, vous sortez définitivement du régime micro-entreprise l'année suivante.
Activité mixte : que se passe-t-il ?#
Si vous combinez activité de vente et prestation de services, le plafond global est de 203 100 €, à condition que la part relative aux services ne dépasse pas 83 600 €.
Cotisations sociales du micro-entrepreneur en 2026#
L'un des grands avantages du régime : vous ne payez des charges que si vous avez du chiffre d'affaires.
Taux de cotisations sociales 2026#
| Activité | Taux de cotisations |
|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % |
| Prestations de services BIC | 21,2 % |
| Professions libérales (CIPAV) | 21,2 % |
| Professions libérales (Urssaf) | 23,1 % |
Ces cotisations couvrent : maladie-maternité, vieillesse, invalidité-décès, formation professionnelle et CSG/CRDS.
L'ACRE : une aide précieuse à la création#
Si vous créez votre micro-entreprise pour la première fois, vous pouvez bénéficier de l'ACRE (Aide à la Création et à la Reprise d'Entreprise), qui réduit vos cotisations sociales de 50 % pendant les 12 premiers mois d'activité.
Pour accompagner votre création d'entreprise dans les meilleures conditions, consultez notre article sur les obligations légales à la création d'entreprise et comparez les statuts dans notre guide SASU vs EURL.
Régime fiscal : impôt sur le revenu et versement libératoire#
Impôt sur le revenu classique#
Par défaut, le bénéfice imposable est calculé après application d'un abattement forfaitaire :
| Activité | Abattement | Minimum |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 71 % | 305 € |
| Prestations de services BIC | 50 % | 305 € |
| Professions libérales BNC | 34 % | 305 € |
Ce bénéfice net s'ajoute à vos autres revenus et est imposé au barème progressif de l'IR.
Versement libératoire de l'impôt (VFL)#
Si votre revenu fiscal de référence N-2 ne dépasse pas certains seuils, vous pouvez opter pour le versement libératoire : l'impôt est prélevé directement sur votre CA au moment du paiement des cotisations.
Taux du VFL 2026 :
- Vente de marchandises : 1 %
- Prestations de services BIC : 1,7 %
- BNC libéraux : 2,2 %
Attention : Le versement libératoire est avantageux si votre taux marginal d'imposition est élevé. Pour les faibles revenus, il peut au contraire être pénalisant. Faites simuler votre situation par un expert avant d'opter.
Passez à la vitesse supérieure avec nos experts#
Vous souhaitez comparer la micro-entreprise à d'autres structures ou anticiper un dépassement de seuils ? Notre équipe vous aide à faire le meilleur choix selon votre activité, vos revenus et vos objectifs.
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TVA et micro-entreprise#
La micro-entreprise bénéficie de la franchise en base de TVA tant que le CA reste sous les seuils applicables. Vous facturez sans TVA, mais vous ne pouvez pas non plus en récupérer sur vos achats.
La mention obligatoire à faire apparaître sur toutes vos factures :
"TVA non applicable - article 293B du CGI"
En cas de dépassement des seuils TVA (91 900 € pour les ventes, 36 800 € pour les services), vous devenez assujetti à la TVA même si vous restez en régime micro pour les charges sociales.
Conclusion#
La micro-entreprise reste un régime attractif en 2026, notamment pour démarrer une activité avec un minimum de contraintes administratives. Mais attention aux pièges : dépassement de seuils, bascule TVA, transition vers un régime réel... Une bonne anticipation est indispensable.
(Sources de référence pour ce dossier : Urssaf, Bpifrance, Direction Générale des Finances Publiques)
Article rédigé par Samuel HAYOT
Expert-Comptable diplômé, inscrit au Tableau de l'Ordre des Experts-Comptables.
Cabinet d'expertise comptable et de commissariat aux comptes base a Paris 8, pense pour accompagner des entreprises partout en France avec une approche digitale et orientee decision.
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