Gestion de Patrimoine du Dirigeant & Protection Sociale

Votre réussite professionnelle doit se traduire par la pérennité de votre patrimoine personnel et familial. Hayot Expertise accompagne les dirigeants d'entreprise, les professions libérales et les cadres dirigeants dans leur stratégie patrimoniale globale.

Nos missions de conseil patrimonial

1. Bilan patrimonial complet

• ▸Analyse de votre situation familiale, professionnelle et patrimoniale (actifs immobiliers, financiers, professionnels).
• ▸Audit de votre fiscalité personnelle (IR, IFI).
• ▸Identification de vos objectifs : préparation de la retraite, transmission, protection du conjoint, création de revenus complémentaires.

2. Protection sociale du dirigeant

• ▸Audit des garanties de prévoyance et de retraite (santé, incapacité, invalidité, décès).
• ▸Changement de statut (ex: passage TNS à assimilé salarié) et impacts sociaux.
• ▸Optimisation des cotisations Madelin et plan d'épargne retraite (PER).
• ▸Mise en place d'une stratégie de rémunération optimale (salaire vs dividendes vs épargne salariale).

3. Structuration et Optimisation Fiscale

• ▸Montage de SCI ou Holding patrimoniale (LMNP, déficit foncier).
• ▸Optimisation de la fiscalité des revenus fonciers et capitaux mobiliers.
• ▸Démembrement de propriété (usufruit/nue-propriété).
• ▸Assurance vie de capitaux : contrats luxembourgeois, gestion sous mandat.

4. Transmission & Cession d'entreprise

• ▸Pacte Dutreil pour diminuer les droits de donation/succession (abattement de 75%).
• ▸LBO familial (FBO) ou donation avec soulte.
• ▸Donation au dernier vivant, changement de régime matrimonial.
• ▸Apport-cession (article 150-0 B ter) : réinvestir ses plus-values professionnelles.

Le PER (Plan d'Épargne Retraite) : l'outil fiscal incontournable

Le PER permet au dirigeant de déduire ses versements de son revenu imposable ou du résultat de la société, selon sa configuration. En 2026, les plafonds sont calculés sur 10% du bénéfice imposable, plafonné à 8 PASS (~36 258€), avec rattrappage des 3 années précédentes.

Exemple concret : Un dirigeant SASU avec 150 000€ de bénéfice peut verser jusqu'à 15 000€ sur son PER, économisant environ 4 125€ d'IS (15% sur les premiers 100k€) à court terme, tout en capitalisant pour sa retraite.

Lire aussi : PER Dirigeant 2026 : optimisation fiscale et retraite

L'assurance-vie : la couverture patrimoniale par excellence

L'assurance-vie reste l'outil patrimonial le plus polyvalent. Elle permet :

• ▸Une transmission hors succession jusqu'à 152 500€ par bénéficiaire (primes versées avant 70 ans)
• ▸Une fiscalité allégée après 8 ans de détention (abattement annuel de 4 600€ ou 9 200€ pour un couple)
• ▸Un accès à des supports diversifiés : fonds euros, unités de compte, private equity

Les contrats luxembourgeois offrent des garanties supplémentaires (super-privilège) et un accès à des classes d'actifs plus larges, adaptés aux patrimoines > 500 000€.

L'immobilier via SCI : sécuriser et transmettre

La détention de patrimoine immobilier via une Société Civile Immobilière (SCI) permet :

• ▸d'éviter l'indivision entre héritiers
• ▸d'optimiser la transmission par donation de parts avec démembrement
• ▸d'amortir les biens à l'IS pour minimiser la fiscalité locative

Pour les dirigeants ayant déjà une Holding, la combinaison Holding + SCI est souvent optimale : la Holding finance l'acquisition immobilière via la SCI, les loyers circulent avec une fiscalité minime.

Voir notre guide : Holding vs SCI : quel montage choisir ?

La Holding patrimoniale : capitaliser les bénéfices

La Holding permet de faire remonter les dividendes de la société opérationnelle avec une imposition effective de 1,25% (régime mère-fille) contre 31,4% en distribution directe (flat tax). Les sommes ainsi économisées sont réinvesties dans d'autres actifs (immobilier, valeurs mobilières, parts de SCPI).

Pour un dirigeant générant 200 000€ de bénéfice annuel et ne souhaitant prélever que 80 000€ pour vivre, la Holding permet d'économiser jusqu'à 35 000€ d'impôt sur les 120 000€ non consommés.

La prévoyance : le filet de sécurité indispensable

De nombreux dirigeants sont sous-assurés en prévoyance. En cas d'arrêt de travail, un dirigeant assimilé salarié (SASU) n'a droit à des indemnités journalières que s'il se verse un salaire (pas de salaire = pas d'IJM). Un gérant TNS dépend du régime SSI, souvent insuffisant.

Nos recommandations :

• ▸Contrat de prévoyance individuelle : incapacité, invalidité, décès (à partir de ~100€/mois pour un dirigeant de 40 ans)
• ▸Garantie homme-clé : souscrite par la société pour couvrir l'impact de l'absence du dirigeant sur l'activité
• ▸Assurance décès : protection du conjoint et des associés

En tant qu'experts-comptables, nous connaissons l'ensemble de vos flux professionnels et personnels. Nous ne vendons pas de produits financiers de manière isolée ; nous structurons juridiquement et fiscalement votre environnement patrimonial en toute indépendance.

✅ Indépendance de conseil : Nous privilégions le conseil pur à la vente de produits. ✅ Vision 360° : Imbrication parfaite entre le patrimoine professionnel et le patrimoine privé. ✅ Solutions sur-mesure : Accompagnement adapté aux objectifs de vie (transmission, réinvestissement, perception de rentes).

À partir de quel âge faut-il commencer à préparer sa retraite de dirigeant ? Le plus tôt possible, mais de manière pragmatique. Entre 35 et 45 ans, l'objectif principal est de capitaliser via PER et assurance-vie. Entre 45 et 55 ans, il faut affiner la stratégie et envisager le démembrement immobilier. À partir de 55 ans, la préparation de la transmission devient prioritaire.

La holding patrimoniale est-elle accessible aux PME modestes ? Une Holding devient rentable lorsque les bénéfices non consommés dépassent régulièrement 80 000€/an. En dessous de ce seuil, le PER et l'assurance-vie individuelle offrent un meilleur rapport coût/bénéfice.

L'IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) concerne-t-il les dirigeants ? L'IFI s'applique aux patrimoines immobiliers nets supérieurs à 1 300 000€. Il existe des exonérations importantes pour les biens professionnels (locaux de l'entreprise détenus en direct ou via SCI). Un audit annuel permet de vérifier et d'optimiser votre situation IFI.

Peut-on transmettre son entreprise à ses enfants sans droits de succession ? Le Pacte Dutreil permet de réduire de 75% la valeur taxable des titres transmis. Combiné aux abattements en ligne directe (100 000€ par enfant tous les 15 ans), la transmission d'une PME valorisée à 1M€ peut être réalisée avec des droits très limités, voire nuls selon la configuration familiale.

Prêt à optimiser votre patrimoine ?

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Voir aussi : Optimiser sa rémunération : Salaire vs Dividendes en SASU | Holding et optimisation fiscale